收入确认指引-综合部（最终）.docx

1综合部

综合部主要的业务板块有：水务发展专项资金项目、第三方监管项目、信息工程项目、节排水项目以及其他咨询业务。

上述业务类型收入确认原则细分如下：

业务类型

收入确认原则

履约义务

合同金额

收入确认金额

收入确认依据

开票依据

收款依据

水务发展专项资金项目

每季度确认一次

①包干部分：项目管理服务费②清单计价部分：技术审查工作费用

包干部分+清单部分

合同总金额固定

①包干制部分：每季度经考核后，按季度平均确认收入，即季度收入=包干合同总价/4（每季度末可评估考核是否合格）；

②清单计价部分（技术审查报告数量）：清单计价费用单价*每季度完成工作量

招投标文件/合同

中标通知书

季度考核表

项目专业技术审查结算报告

付款申请函

验收报告

合同开票申请表(OA)

季度考核表

项目专业技术审查结算报告

付款申请函

验收报告

季度考核表

项目专业技术审查结算报告

付款申请函

验收报告

第三方监管

每月确认一次/每季度确认一次/每年确认一次

协助甲方做好项目全工程监督管理工作

合同金额

合同总金额固定

按月确认=合同总金额/（合同年份*12）/按季度确认=合同总金额/（合同年份*4）/按年确认=合同总金额/合同年份

招投标文件/合同

中标通知书

月监管工作月报

年度监管工作年报

项目监管工作总结报告

合同开票申请表(OA)

付款申请函

合同开票申请表(OA)

付款申请函

信息工程项目

①建设期：建设阶段设验收环节，在验收完工后一次性确认收入;

②后续服务期：按月平均确认收入/年底考核后一次性确认收入

建设期/后续服务期：根据投标文件，约定系统建设阶段、技术服务阶段合同价款，按比例进行分摊

建设期金额+后续服务金额

合同总金额固定

①完工验收一次性确认收入；

②后续服务收入：每月确认金额=后续服务期金额/服务期限；或者每年底考评合格后，一次性确认收入；（年底可评估考核是否合格）

投标文件/合同

中标通知书

系统验收报告

服务期年度履约评价表

合同开票申请表(OA)

关于申请咨询费的报告

合同开票申请表(OA)

关于申请咨询费的报告

设考核环节/成果验收环节，每季度确认一次

信息系统维护咨询服务

每季度考核金额*季度数

合同总金额固定，考核合格，则可获得合同全额（月末/季度末可评估考核是否合格）

合同

中标通知书

月度/季度考核表

月度/季度成果验收报告

合同开票申请表(OA)

付款申请函

月度/季度考核表

月度/季度成果验收报告

合同开票申请表(OA)

付款申请函

月度/季度考核表

月度/季度成果验收报告

其他（合同金额小、合同期限短、最终成果验收），项目完工，一次性确认收入

信息系统维护咨询服务/升级服务

合同金额

合同总金额固定

合同

合同开票申请表(OA)

付款申请函

合同开票申请表(OA)

付款申请函

节排水项目

每月确认一次/每季度确认一次

节排水项目验收/审查

核查数量*单价

年度支付总额不超过合同金额

招投标文件、合同

中标通知书

月度工程量确认表

合同开票申请表(OA)

付款申请函

月度工程量确认表

合同开票申请表(OA)

付款申请函

月度工程量确认表

项目结束一次性确认

调查分析/咨询服务/其他小金额项目

合同金额

合同总金额固定

合同

合同开票申请表(OA)

付款申请函

合同开票申请表(OA)

付款申请函

其他咨询服务

设考核环节，每月/每季度确认一次，具体情况按合同约定

技术咨询服务

每月/季度考核金额*月/季度数

年度支付总额不超过合同金额

合同

中标通知书

月度/季度考核表

工程量确认表

合同开票申请表(OA)

付款申请函

月度/季度考核表

工程量确认表

合同开票申请表(OA)

付款申请函

月度/季度考核表

工程量确认表

设成果验收环节，项目期限短，成果验收后，一次性确认收入

培训服务/技术审查服务等

合同金额

合同金额

合同

成果验收报告

合同开票申请表(OA)

付款申请函

成果验收报告

合同开票申请表(OA)

付款申请函

成果验收报告

下文就综合部每一业务类型收入确认原则进行分析。

1.1水务发展专项资金

1.1.1水务发展专项资金收入确认“五步法”

Eg.ZX2016-142016年市水务发展专项资金管理

第一步：识别客户合同：

业务合同内容：专项资金项目储备、项目审核、项目编排、年度预算执行、项目绩效、相关单位考核进行总体策划、组织落实和其他咨询管理服务；

第二步：识别合同中包含的各单项履约义务：

根据合同约定，合同价款中包含包干费用以及清单计价费用，由此可识别出合同由两项履约义务组成。

第三步：确定交易价格：

合同约定固定单价合同。

第四步：将合同交易价格分摊至各单项履约义务：

根据合同约定，包干费用总金额为3442368.5元，清单计价费用3591000元（完成单个项目专业技术审查工作取费