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会计实务与纳税模拟练习题含参考答案

一、单选题（共60题，每题1分，共60分）

1.某公司利润表中“利润总额”科目金额为1000000元,“所得税费用”科目金额为250000元，那么该公司利润表应填列“净利润”项目的金额为()。

A、1000000元

B、250000元

C、750000元

D、1250000元

正确答案：C

答案解析：净利润=利润总额-所得税费用，已知利润总额为1000000元，所得税费用为250000元，那么净利润=1000000-250000=750000元，所以应填列“净利润”项目的金额为750000元，答案选C。

2.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、财务专用章

B、发票领购簿

C、税务登记证

D、营业执照

正确答案：C

答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。纳税人领取税务登记证后，表明其已正式纳入税务管理，需要按照规定报送相关财务制度等资料，以便税务机关进行管理和监督。而发票领购簿是用于领购发票的凭证，营业执照是企业合法经营的凭证，财务专用章是财务核算使用的印章，均与报送财务制度备案无关。

3.在我国会计法规制度体系中，属于最高层次地位的是()。

A、企业会计制度

B、企业财务通则

C、企业会计准则

D、会计法

正确答案：D

答案解析：《会计法》是我国会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度等都是在《会计法》的基础上制定的，处于次一级的地位。

4.某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。

A、1200元

B、900元

C、1450元

D、1150元

正确答案：B

5.借贷记账法下的余额平衡是由()决定的。

A、有借必有贷，借贷必相等的规则

B、资产=负债+所有者权益的等式

C、平行登记

D、账户的结构

正确答案：B

答案解析：借贷记账法下的余额平衡是由“资产=负债+所有者权益”的等式决定的。根据这个等式，全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计，这是余额试算平衡的理论依据。

6.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B、税法折旧小于会计折旧形成的差额部分

C、固定资产期末公允价值大于账面价值的部分

D、无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分

正确答案：B

答案解析：选项A，企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分，产生应纳税暂时性差异；选项B，税法折旧小于会计折旧形成的差额部分，意味着会计上多计提了折旧，导致资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，固定资产期末公允价值大于账面价值的部分，产生应纳税暂时性差异；选项D，无形资产期末可收回金额大于账面价值，不产生暂时性差异。

7.某公司期末“固定资产”账户借方余额为100000元，累计折旧账户余额为30000元，那么该公司应填列资产负债表中“固定资产”项目的金额为()。

A、100000元

B、30000元

C、70000元

D、130000元

正确答案：C

答案解析：“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。本题中没有提及固定资产减值准备，所以“固定资产”项目金额=100000-30000=70000元，应填列金额大于70000元，答案选C。

8.下列资产中，流动性最强的是()。

A、存货

B、预付账款

C、应收账款

D、货币

正确答案：D

答案解析：流动性是指资产能够以一个合理的价格顺利变现的能力。货币资金可以直接用于支付和交易，随时可以变现，其流动性最强。应收账款、存货、预付账款都需要经过一定的流程和时间才能变现，流动性相对较弱。

9.所有者以银行存款对企业进行投资，会计分录为()。

A、借：银行存款贷：实收资本

B、借：银行存款贷：资本公积

C、借：实收资本贷：银行存款

D、借：资本公积贷：银行存款

正确答案：A

答案解析：所有者以银行存款对企业进行投资，会导致企业的银行存款增加，同时所有者权益中的实收资本增加。银行存款增加记借方，实收资本增加记贷方，所以会计分录为借：银行存款贷：实收资本。

10.下列会计科目中，属于期间费用的是（)。

A、管理费用

B