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外贸企业出口退税课件
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有限公司
目录
出口退税基本概念
01
出口退税操作流程
02
出口退税计算方法
03
出口退税的税务管理
04
案例分析与经验分享
06
出口退税的国际比较
05
01
出口退税基本概念
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退税定义及意义
退税是指国家对出口商品退还其在国内生产、流通环节已缴纳的税款，以减轻企业负担。
退税的定义
01
通过退税，企业可以降低出口成本，提高国际市场竞争力，促进外贸发展和经济增长。
退税的经济意义
02
退税政策的起源
二战后的经济重建
早期贸易保护
18世纪英国实施退税政策，以降低出口成本，增强本国商品在国际市场上的竞争力。
二战后，欧洲国家通过退税政策激励出口，帮助战后经济快速恢复和重建。
全球化背景下的竞争
随着全球化的推进，各国为了提高本国产品在国际市场上的竞争力，纷纷采用退税政策。
适用退税的条件
出口的商品必须是国家规定的应税货物，且已按规定缴纳了相应的增值税或消费税。
出口商品必须是应税货物
企业必须拥有国家认定的出口经营权，并在税务机关进行出口退税登记备案。
出口企业必须具备出口资质
商品必须经过海关正式报关，并实际离开中国国境，这是退税的基本前提条件。
出口商品必须已报关离境
商品的出口必须符合国家退税政策的具体规定，包括退税比例、退税时限等要求。
出口商品必须符合退税政策规定
01
02
03
04
02
出口退税操作流程
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出口退税申报流程
企业需准备包括出口合同、发票、报关单等在内的退税申报材料，确保资料齐全。
准备申报材料
01
企业通过电子税务局或直接递交纸质材料至税务机关，正式提交出口退税申请。
提交退税申请
02
税务机关对提交的退税申请材料进行审核，确认无误后进入退税审批程序。
税务审核
03
经过审批流程后，税务机关将按照规定程序将退税款项发放至企业指定账户。
退税审批与发放
04
退税资料准备
企业需准备出口货物的报关单、装箱单等，以证明货物已出口至国外。
收集出口报关单据
01
收集与出口商品相关的增值税专用发票，确保发票真实有效，以便用于退税计算。
整理增值税发票
02
提供与外商签订的出口合同以及对应的商业发票，证明交易的合法性和商品的价值。
准备出口合同和发票
03
通过银行办理外汇核销，获取外汇核销单，证明出口收入已合法结汇。
办理外汇核销证明
04
退税审核与批准
企业需向税务机关提交详细的出口退税申请表及相关证明材料，包括出口合同、发票等。
提交退税申请
审核通过后，税务机关会下达退税批准通知，企业可据此办理退税款项的领取手续。
退税批准与通知
税务人员会对提交的退税申请进行审核，确保所有信息准确无误，符合退税条件。
税务机关审核
03
出口退税计算方法
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退税计算公式
免抵退税额=出口货物的离岸价格×退税率-已纳税额，用于计算企业在免、抵、退政策下的退税额。
计算免抵退税额
退税率通常由国家税务总局根据出口商品类别设定，企业需根据具体商品查找对应的退税率。
确定退税率
应退税额=出口货物的离岸价格×退税率，这是计算出口退税的基础公式。
计算应退税额
税率与退税率的区别
税率是商品或服务在销售时应缴纳的税额比例，反映了国家对特定商品或服务的税收政策。
税率的定义
01
退税率指的是出口商品时，国家根据政策退还给出口企业的部分税额比例，以鼓励出口。
退税率的含义
02
税率通常高于退税率，差异部分体现了国家对出口商品的税收优惠和补贴。
税率与退税率的差异
03
在计算出口退税时，需先确定商品的适用税率，再根据退税率计算应退税额，两者缺一不可。
实际操作中的应用
04
常见问题及解决方法
企业需在货物出口后90天内完成退税申报，逾期将影响退税进度和资金回笼。
01
出口退税申报时间问题
计算退税时需准确核对出口货物的退税率和应退税额，避免因计算错误导致退税额减少。
02
出口退税计算错误
确保退税资料完整，包括出口报关单、增值税专用发票等，缺失文件将导致退税申请被拒绝。
03
出口退税资料不全
企业可提前准备资料，与税务机关沟通，了解审核进度，以缩短退税审核周期。
04
出口退税审核周期长
密切关注国家出口退税政策变化，及时调整企业内部退税操作流程，确保合规。
05
出口退税政策变动应对
04
出口退税的税务管理
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税务登记与管理
企业需通过税务机关的资格审核，获得出口退税资格，才能享受相关税收优惠政策。
出口退税资格认定
企业必须按照规定时限和程序提交退税申请，包括填写退税申报表及相关证明材料。
退税申报流程
税务机关对企业的退税申请进行审核，确保符合退税条件后，进行审批并办
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