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税务师考试复习资料推荐试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.提供应税服务的个人

D.出口货物的小规模纳税人

2.下列哪些行为属于偷税行为？

A.漏报应税收入

B.伪造、变造账簿、记账凭证

C.虚报进项税额

D.擅自改变增值税税率

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.基础设施运营企业提供的公共交通运输服务

D.社会保险基金管理机构购买的服务

5.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的坏账准备金

8.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

10.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.对小规模纳税人实行简易计税方法

B.对出口货物实行零税率

C.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税

D.对教育机构提供的教育服务免征增值税

11.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对高新技术企业实行15%的优惠税率

B.对小型微利企业实行20%的优惠税率

C.对企业研发费用实行加计扣除

D.对企业购置环保设备实行加速折旧

12.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人机构所在地

D.纳税人住所地

13.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理、修配劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人签订合同的当天

15.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

16.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的领购

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的认证

17.以下哪些属于企业所得税的会计处理？

A.资产的处理

B.负债的处理

C.所有者权益的处理

D.收入的处理

18.以下哪些属于增值税的税收筹划？

A.选择合适的增值税税率

B.合理划分销售额

C.利用增值税的免税政策

D.利用增值税的减免税政策

19.以下哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.选择合适的所得税税率

B.合理划分收入

C.利用企业所得税的优惠政策

D.利用企业所得税的税收筹划方法

20.以下哪些属于增值税的税收筹划？

A.选择合适的增值税税率

B.合理划分销售额

C.利用增值税的免税政策

D.利用增值税的减免税政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在流通环节中的增值额为征税对象的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

5.增值税的纳税义务人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

7.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法两种。（）

8.企业所得税的税收优惠政策仅适用于高新技术企业。（）

9.增值税的纳税申报可以采用直接申报、网络申报、邮寄申报和代理申报四种方式。（）

10.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税的免税项目及其适用条件。

4.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理进行增值税的税收筹划，以降低企业的税负。

2.论述企业所得税优惠政策对企业财务管理和经营