税务师考试实用答题技巧总结试题及答案.docx

税务师考试实用答题技巧总结试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.销售不动产

D.出租动产

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.特殊纳税人简易计税方法

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.业务招待费

D.捐赠支出

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.取得收入当天

D.发票开具当天

8.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.雇佣单位支付工资、薪金所得

B.银行支付利息所得

C.保险公司支付保险赔款所得

D.房地产开发企业支付购房款所得

9.下列哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.自产自用货物支付的增值税

D.免税货物支付的增值税

12.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.营业收入

C.利润总额

D.税前扣除后的金额

13.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人免征增值税

D.纳税人减半征收增值税

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.从事国家鼓励发展的行业企业税收优惠

D.纳税人减半征收企业所得税

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用管理

B.发票开具管理

C.发票保管管理

D.发票认证管理

18.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税务登记管理

B.纳税申报管理

C.税收征收管理

D.税收稽查管理

19.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记管理

B.纳税申报管理

C.税收征收管理

D.税收稽查管理

20.下列哪些属于增值税的税收法律责任？

A.逃税

B.抗税

C.骗税

D.违反发票管理规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

4.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、业务招待费等。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法预扣预缴税款。（）

7.增值税的简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。（）

9.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式进行。（）

10.增值税的发票管理要求开具发票必须真实、准确、完整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的构成。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

4.简述增值税发票的开具要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税纳税申报的准确性和及时性。

2.论述在当前经济形势下，如何有效运用税收优惠政策促进企业发展和经济增长。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务