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税务师考试常考知识点整理试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非企业性纳税人

D.小微企业

2.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设、基本农田建设、水利设施建设

C.国务院规定的其他免税项目

D.销售小汽车

5.下列哪些属于增值税的出口退（免）税政策？

A.出口退税

B.出口免税

C.出口即征即退

D.出口即征即退加免抵

6.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让所得

D.国债利息收入

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.购买国债取得的收益

C.企业之间的借款利息收入

D.国家规定的其他免税项目

10.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

11.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.购买国债取得的收益

C.企业之间的借款利息收入

D.国家规定的其他免税项目

14.下列哪些属于房产税的纳税人？

A.房产所有者

B.房产使用者

C.房产代管人

D.房产抵押权人

15.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房产

B.房产附属设施

C.房地产

D.房地产开发企业

16.下列哪些属于房产税的税率？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

17.下列哪些属于土地增值税的纳税人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地抵押权人

18.下列哪些属于土地增值税的征税对象？

A.土地

B.土地使用权

C.土地开发

D.土地转让

19.下列哪些属于土地增值税的税率？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

20.下列哪些属于契税的纳税人？

A.契税的承受方

B.契税的出让人

C.契税的代扣代缴义务人

D.契税的代收代缴义务人

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除所有的成本费用。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（）

4.房产税的征税对象仅限于房产，不包括土地。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地的转让，不包括土地使用权的转让。（）

6.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

7.增值税的出口退税政策适用于所有出口商品和劳务。（）

8.企业所得税的纳税人在享受优惠政策时，不得同时享受其他税收减免。（）

9.个人所得税的纳税人在境外取得的收入，只需在中国境内纳税。（）

10.房产税的计税依据是房产原值，不考虑房产的折旧。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观经济调控中的作用和影响。

2.论述税收制度设计中的公平与效率原则，并结合实际案例进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABD

7.ABC

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABD

14.ABC

15.A

16.ABC

17.CD

18