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税务师考试精选题目试题及答案解析

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.出口货物

D.提供广告服务

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费用

B.税收滞纳金

C.研发费用

D.资产减值损失

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税电子发票

5.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在2000万元以下的企业

C.年应税销售额在5000万元以下的企业

D.年应税销售额在10万元以下的企业

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

11.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.发票所在地

B.机构所在地

C.住所地

D.注册地

14.下列哪些属于营业税的纳税地点？

A.发票所在地

B.机构所在地

C.住所地

D.注册地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.发票所在地

B.机构所在地

C.住所地

D.注册地

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

17.下列哪些属于营业税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

20.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以根据实际经营情况选择简易计税方法。（）

2.营业税纳税人可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。（）

3.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）

4.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例征收增值税。（）

5.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业和合伙企业。（）

6.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次。（）

7.营业税的纳税期限为1年，按月或者按季申报纳税。（）

8.企业所得税的纳税期限为1年，按月或者按季申报纳税。（）

9.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

10.营业税的税收优惠政策包括税收减免和税收返还。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.说明企业所得税中，哪些收入属于免税收入。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举其适用范围。

4.简述税务师在为企业提供税务服务时，应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何加强增值税管理，提高税收征管效率。

2.分析企业税务筹划的重要性和实施过程中可能遇到的风险，并提出相应的应对措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务和提供广告服务，出口货物不征收营业税。

3.ACD

解析思路：企业所得税中，职工工资及三项社会保险费用、研发费用和资产减值损失可以在税前扣除，税收滞纳金不能扣除。

4.BCD

解析思路：增值税专用发票属于增值税发票的一种，包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。

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