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税务师考试常识性错误分析试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入总额

B.企业所得额

C.企业应纳税所得额

D.企业资本公积

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.免税商店销售免税商品

D.医疗机构提供的医疗服务

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.复兴科技型中小企业优惠政策

D.外商投资企业优惠政策

6.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.孤寡老人、烈属所得

B.残疾人所得

C.获得国家科技成果奖所得

D.获得省级以上荣誉奖励所得

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.税率计税方法

D.应纳税所得额计税方法

11.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.直接计算法

B.应纳税所得额计算法

C.收入总额减除法

D.应纳税所得额加计扣除法

12.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.累计预扣预缴法

B.按月计算法

C.按年计算法

D.累计计算法

13.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一天

C.每年的次月15日前

D.每年的次月最后一天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一天

C.每年的次月15日前

D.每年的次月最后一天

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一天

C.每年的次月15日前

D.每年的次月最后一天

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.财务核算地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.财务核算地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.财务核算地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所或者居住满一年的非居民个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

7.增值税的免税项目包括销售免税商品和提供免税服务。（）

8.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

9.个人所得税的减免税项目包括残疾人员所得和孤寡老人所得。（）

10.增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可延期申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

4.简述增值税专用发票的使用和管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业收入总额、企业所得额和企业应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经