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税务师考试解题技巧分享试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.从事货物生产的单位和个人，为增值税纳税人

B.从事货物批发、零售的单位和个人，为增值税纳税人

C.从事加工、修理修配的单位和个人，为增值税纳税人

D.提供交通运输服务的单位和个人，为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，准予扣除

C.企业为职工购买的商业保险，准予扣除

D.企业发生的业务招待费，准予扣除

3.下列关于个人所得税应税所得项目的说法，正确的有：

A.工资、薪金所得，为个人所得税应税所得项目

B.劳务报酬所得，为个人所得税应税所得项目

C.财产转让所得，为个人所得税应税所得项目

D.特许权使用费所得，为个人所得税应税所得项目

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票是增值税纳税人在购销活动中开具的

D.增值税专用发票是增值税纳税人享受增值税抵扣的凭证

5.下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的有：

A.企业实际发生的成本、费用、税金等支出，应当取得合法凭证

B.不得以不符合规定的凭证作为税前扣除依据

C.不得以虚假、伪造的凭证作为税前扣除依据

D.不得以已过期的凭证作为税前扣除依据

6.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的有：

A.个人所得税自行申报是个人所得税征收管理的重要组成部分

B.纳税人应当按月自行申报个人所得税

C.纳税人可以在次月15日前自行申报个人所得税

D.纳税人逾期申报个人所得税的，应当按照规定缴纳滞纳金

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税申报是增值税征收管理的重要组成部分

B.纳税人应当按月进行增值税纳税申报

C.纳税人可以在次月15日前进行增值税纳税申报

D.纳税人逾期申报增值税的，应当按照规定缴纳滞纳金

8.下列关于企业所得税年度申报的说法，正确的有：

A.企业所得税年度申报是企业所得税征收管理的重要组成部分

B.纳税人应当按年度进行企业所得税年度申报

C.纳税人可以在次年度5月31日前进行企业所得税年度申报

D.纳税人逾期申报企业所得税的，应当按照规定缴纳滞纳金

9.下列关于增值税发票管理系统（金税三期）的说法，正确的有：

A.增值税发票管理系统（金税三期）是税务机关管理增值税发票的重要工具

B.增值税发票管理系统（金税三期）具有开具、领用、查询、缴销等功能

C.增值税发票管理系统（金税三期）可以实现增值税发票的全流程管理

D.增值税发票管理系统（金税三期）有助于提高增值税征收管理的效率

10.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业所得税汇算清缴是企业所得税征收管理的重要组成部分

B.纳税人应当按年度进行企业所得税汇算清缴

C.纳税人可以在次年度5月31日前进行企业所得税汇算清缴

D.纳税人逾期申报企业所得税汇算清缴的，应当按照规定缴纳滞纳金

（答案待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当缴纳增值税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人在购销活动中开具的，可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）

5.企业实际发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定限额的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。（）

6.个人取得的稿酬所得，可以减除30%的费用后计算纳税。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人转让房屋，免征个人所得税的条件之一是转让方为房屋所有人且房屋所有权属于其本人。（）

9.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税税前扣除凭证的种类。

3.简述个人所得税自行申报的途径。

4.简述增值税纳税申报的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其对纳税人诚信纳税的影响。

2.论述如何加强企业所得税