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税务师考试重点知识回顾试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.准予免税的纳税人

D.纳税人

2.下列哪些情况下，企业可以申请增值税留抵税额？

A.企业购进固定资产

B.企业购进无形资产

C.企业购进不动产

D.企业购进原材料

3.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.企业将自产的货物用于在建工程

B.企业将自产的货物对外捐赠

C.企业将自产的货物对外投资

D.企业将自产的货物用于职工福利

4.下列哪些情况不属于增值税的兼营业务？

A.企业兼营应税货物和免税货物

B.企业兼营应税劳务和非应税劳务

C.企业兼营应税货物和非应税劳务

D.企业兼营应税货物和免税货物及非应税劳务

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业税前扣除项目

D.企业税后利润

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.外商投资企业获得的利润

C.符合条件的技术转让所得

D.企业内部职工的福利支出

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.企业购进固定资产

B.企业支付给职工的工资

C.企业发生的业务招待费用

D.企业购进原材料

8.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.境内居民个人

B.境外个人

C.法人

D.其他组织

9.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.符合条件的技术转让所得

B.获得国家科学技术奖励所得

C.遗产继承所得

D.赠与所得

11.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地租赁

12.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本费用

C.从事房地产开发的间接费用

D.与转让房地产有关的税金

13.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.个人自用房产

B.企业自用房产

C.租赁房产

D.出售房产

14.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产转让收入

15.下列哪些属于车船税的纳税人？

A.个人

B.法人

C.其他组织

D.外商投资企业

16.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.拖拉机

C.车辆

D.船舶

17.下列哪些属于车船税的计税依据？

A.车船原值

B.车船评估值

C.车船租赁收入

D.车船转让收入

18.下列哪些属于契税的纳税人？

A.房地产开发商

B.房地产购买者

C.房地产出租者

D.房地产经营者

19.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房地产买卖

C.房地产赠与

D.房地产出租

20.下列哪些属于契税的计税依据？

A.土地使用权出让价格

B.房地产买卖价格

C.房地产赠与价格

D.房地产出租价格

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）

2.增值税的纳税人发生应税销售行为时，应按照规定的税率计算应纳税额。（）

3.企业购进固定资产所支付的进项税额可以抵扣应纳税额。（）

4.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售计算增值税。（）

5.企业兼营业务，如果不同业务属于不同税率，应分别核算销售额和计算增值税。（）

6.企业实际发生的业务招待费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

7.个人所得税的纳税人包括境内居民个人和境外个人。（）

8.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。（）

9.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让。（）

10.车船税的计税依据为车船的原值或评估值。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间和申报缴纳期限。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述土地增值税的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述在当前税收环境下，如何加强企业所得税的征管工作。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人和其他纳税人，准予免税的纳税人属于其他纳税人范畴。

2.ABC

解析思路：增值税留抵税