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太阳能光伏组件项目

财务管理手册

XX有限公司

目录

一、每股净资产3

二、市盈率3

三、资产负债表4

四、利润表5

五、企业的偿债能力是指企业用其资产偿长期债务与短期债务的能力。企

业有无支付现金的能力和偿债务能力，是企业能否生存和健康发展的关键。

6

六、短期融资的概念和特征12

七、短期融资的分类14

八、影响营运资金管理策略的因素分析15

九、营运资金管理策略的主要内容17

十、流动资金的概念18

十一、营运资金的特点19

十二、企业购并的动机21

十三、企业的分立25

十四、企业清算的原因和分类26

十五、清算组织及其工作程序29

十六、企业财务管理体制的设计原则30

十七、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容34

十八、法律环境39

十九、技术环境40

二十、企业财务管理目标41

二十一、财务管理原则48

二十二、项目简介52

二十三、公司概况56

公司合并资产负债表主要数据57

公司合并利润表主要数据57

二十四、项目实施进度计划58

项目实施进度计划一览表58

二十五、经济收益分析59

营业收入、税金及附加和增值税估算表60

综合总成本费用估算表61

利润及利润分配表63

项目投资现金流量表65

借款本付息计划表68

一、每股净资产

股数所对应的净资产的价值实际上就是这个股票的内在价值，所

以每股净资产叫作股票的内在价值，一般来说价格是围绕着内在价值

上下波动的，如果股票的价格大大脱离于价值，那就要进行具体分析

了。

另外价格围绕价值波动也有一个度的问题，价格围绕价值波动问

题，一定要具体分析，这个波动的幅度有多大，有没有风险。

二、市盈率

这个指标也是上市公司需要公布的一个比例。它是一个比较特殊

的指标。市盈率越高，反映市场对这个股票的认同越大，大家都愿意

买这个股票，它的价格才能上涨，但是当每股市价大大超过每股盈余

的时候，这个市盈率过高的企业又面临很大的风险。

所以当市盈率比较高的时候，我们去投资，符合投资规律，当市

盈率高到一定的程度已经远远脱离了市场规律，市盈率非常高再去买

股票风险就是很大的。所以对市盈率的分析定要辩证地看，有的时候

市盈率比较低的企业，它可能正好有发展的潜力。

三、资产负债表

资产负债表是反映企业某一特定时间资产、负债、所有者权益等

财务状况的会计报表资产负债表是根据资产等于负债加所有者双益这

一会计等式编制的。

资产负债表中，将资产项目在报表的左侧，负债和所有者权益

在报表的右侧，从而使资产负债表左右两侧保持平衡。

资产负债表的左边是资产，包括流动资产和非流动资产，这是按

照流动性排的。市场经济条件下我们应当关注资产的流动性。企业

规模大并不代表企业就有竞争能力，不代表财务状况就很好。表面上

非常繁荣的企业；也可能由于资产流动性不够而导致破产。换句话说,

任何一个企业破产，最本质最直接的原因就是资产的流动性出了问题,

没有现金去还债，于是债权人决定向法院申请企业破产。

资产负债表的右边是负债和所有者权益。负债是企业向外面借来

的资金，反映的是债权债务的关系；所有者权益是企业接受投资人投

资的资金。所有者权益和负债共同构成了企业的资金来源，企业一定

的资产来源就必然要有一定的资金占用，所以从另外一个角度来解释

资产，资产就是资金的具体占用形态。资产负债表是一个静态的会计

报表，只描述了它在发布那一时点公司的财务状况。因此，它反映的

信息带有时效性。只要企业在经营，它的资金每时每刻都在运动，资

产负债表只不过是截取一个相对静止的时点，把它的财务状况反映给

报表的使用者，资产负债表每时每刻都是变化的。

四、利润表

利润表又称损益表，是反映公司在一定期间（月份、季度、年度）

经营成果的会计报表。利润表是根据收入减去费用等于利润这一等式

编制的。

编制利润表的主要目的是将企业经营成果的信息，提供给各种报

表使用者，以供他们作为决策的依据或参考。主要作用