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税务师考试《税法二》试题与参考答案

一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.依据企业所得税相关规定，下列关于所得来源地的说法，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定

2.某企业2022年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

3.某小型微利企业2022年度应纳税所得额为180万元。则该企业2022年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.45

B.18

C.9

D.4.5

4.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁处置存货而取得的收入

B.因搬迁、安置而给予的补偿收入

C.对被征用资产价值的补偿收入

D.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

5.依据个人所得税相关规定，下列关于“经营所得”的表述，错误的是（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，一律按“经营所得”项目征收个人所得税

D.个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税

6.2022年3月，某单位增效减员与在单位工作了10年的张三解除劳动关系，张三取得一次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元，则张三该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0

B.480

C.960

D.1440

7.依据房产税相关规定，下列房产应征收房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.公园自用的房产

C.个人拥有的营业用房

D.宗教寺庙自用的房产

8.某企业拥有房产原值1000万元，2022年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2022年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2022年度应缴纳房产税（）万元。

A.10.24

B.11.84

C.12.64

D.14.4

9.依据城镇土地使用税相关规定，下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.企业厂区内绿化用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

10.某盐场2022年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2022年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

11.依据契税相关规定，下列行为中应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人继承房屋权属

B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

C.非债权人承受破产企业土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于农业生产

12.2022年5月，甲企业将闲置厂房出租给乙企业，双方签订的租赁合同中注明每月租金2000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲企业收到乙企业补交租金2000元。甲企业6月份应补缴印花税（）元。

A.0

B.2

C.7

D.8

13.依据车船税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.车船税由地方税务机关负责征收

B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

C.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日

14.某公司2022年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为