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税务师考试《税法一》试卷及答案指导

一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）

1.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.权利义务关系具有不对等性

C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为8万元，上月末留抵税额为3万元。则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.9

B.13

C.10

D.11

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.高档化妆品

D.实木地板

5.某烟厂为增值税一般纳税人，2024年6月销售自产卷烟200标准箱，每标准条调拨价格为60元（不含增值税）。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准箱=250标准条，1标准条=200支。则该烟厂6月应缴纳的消费税为（）万元。

A.210.2

B.216.2

C.224

D.230

6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.城市维护建设税的税率分别为7%、5%、3%

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

7.某企业2024年7月转让一块土地使用权，取得转让收入500万元，该土地使用权取得时的成本为300万元，已计提摊销50万元。则该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。（不考虑其他税费）

A.50

B.60

C.70

D.80

8.下列关于资源税的说法中，错误的是（）。

A.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等

B.资源税实行从价计征或从量计征

C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税

D.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

9.某盐场2024年8月生产液体盐20万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨用于继续加工固体盐10万吨，当月全部对外销售。已知液体盐资源税税额为3元/吨，固体盐资源税税额为12元/吨。则该盐场8月应缴纳的资源税为（）万元。

A.135

B.150

C.165

D.180

10.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税对象是购置的汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车

B.车辆购置税的税率为10%

C.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30日内申报纳税

D.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

11.下列关于关税的说法中，错误的是（）。

A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品

B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人

C.关税的完税价格是指货物的成交价格加上运输及其相关费用、保险费

D.关税的减免税分为法定减免税、特定减免税和临时减免税

12.某企业2024年9月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%。已知该货物适用的增值税税率为13%。则该企业进口这批货物应缴纳的增值税为（）万元。

A.15.6

B.13

C.18.72

D.22.1

13.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）。

A.环境保护税的征税对象是大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率为定额税率

D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳

14.某企业2024年10月排放大气污染物100千克，已知该污染物的污染当量值为0.95千克，当地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。则该企业10月应缴纳的环境保护税为（）元。

A.120

B.126.32

C.130

D.135

15.下列关于税法解释的说法中，正确的是（）。

A.税法解释按解释权限划分可分为立法解释、司法解释和行政解释

B.立法解释、司法解释和行政解释具有同等法律