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2025年税务遴选客观题及参考答案（41）
《个人所得税法实施条例》
第一题：单选题
?1.下列属于“在中国境内有住所”的判断标准是（）?
A.临时出差居住满1年
B.因家庭关系在中国境内习惯性居住
C.旅游期间居住满183天
D.境外工作但保留中国户籍
?[参考答案]B?
?第二条明确“有住所”指因户籍、家庭、经济利益关系在中国境内习惯性居住。
?2.个人出租房屋给境内承租人使用取得的所得属于（）?
A.境内所得
B.境外所得
C.免税所得
D.暂不征税所得
?[参考答案]A?
?第三条（二）规定将财产出租给境内使用属于境内所得。
?3.无住所个人在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年，其境外所得免税需满足（）?
A.向税务机关备案
B.境外所得由境内支付
C.每年离境不超过30天
D.境外所得为工资薪金
?[参考答案]A?
?第四条明确符合条件的境外所得免税需向税务机关备案。
?4.个人转让专利使用权取得的所得属于（）?
A.稿酬所得
B.特许权使用费所得
C.经营所得
D.偶然所得
?[参考答案]B?
?第六条（四）明确特许权使用费包括专利权、著作权等，且不包括稿酬。
?5.股票转让所得的个人所得税征收办法由（）规定?
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.地方政府
?[参考答案]B?
?第七条明确股票转让所得征税办法由国务院另行规定。
?6.个人取得实物所得无凭证的，应纳税所得额按（）核定?
A.购入发票价格
B.市场价格
C.评估机构估价
D.税务机关指定价格
?[参考答案]B?
?第八条规定无凭证或价格明显偏低的实物所得参照市场价格核定。
?7.下列属于“免税补贴”的是（）?
A.企业发放的交通补贴
B.国务院规定的政府特殊津贴
C.地方政府发放的住房补贴
D.节日福利费
?[参考答案]B?
?第十条明确免税补贴包括国务院规定的政府特殊津贴等。
?8.个人购买符合国家规定的商业健康保险，其支出属于（）?
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法确定的其他扣除
D.不可扣除项目
?[参考答案]C?
?第十三条将企业年金、商业健康保险等列为“其他扣除”。
?9.同一项目连续性劳务报酬所得的“每次”收入按（）计算?
A.按日收入
B.按月收入
C.按季度收入
D.按年收入
?[参考答案]B?
?第十四条（一）规定同一项目连续性收入以一个月内收入为一次。
?10.个人转让股权的财产原值不包括（）?
A.买入价
B.买入时支付的税费
C.卖出时缴纳的印花税
D.中介服务费
?[参考答案]C?
?第十六条明确财产原值为买入价和相关费用，卖出税费属于“合理费用”。
?
第二题：多选题?
?1.下列属于来源于中国境内所得的有（）?
A.因境内任职取得的工资
B.许可特许权在境外使用取得的所得
C.转让境外不动产取得的所得
D.境内企业支付的股息
?[参考答案]AD?
?第三条（一）（五）规定境内任职所得、境内企业股息属境内所得。
?2.下列属于经营所得的有（）?
A.个体工商户生产所得
B.个人承包企业所得
C.个人医疗咨询收入
D.个人出租设备收入
?[参考答案]ABC?
?第六条（五）明确经营所得包括个体工商户、承包经营、有偿服务所得。
?3.财产转让所得中“财产原值”的确定方法包括（）?
A.有价证券按买入价及相关费用
B.建筑物按建造费用
C.土地使用权按开发费用
D.机器设备按评估价值
?[参考答案]ABC?
?第十六条详细规定了各类财产原值的计算方法，机器设备按购进价而非评估价。
?4.下列情形需办理综合所得汇算清缴的有（）?
A.从两处以上取得综合所得且年收入超6万元
B.取得稿酬且年收入减除专项扣除后超6万元
C.纳税年度预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
?[参考答案]ABCD?
?第二十五条列举了需汇算清缴的四种情形。
?5.下列属于“合理费用”的有（）?
A.财产转让时缴纳的契税
B.卖出股票支付的佣金
C.机器设备运输费
D.房屋装修费
?[参考答案]AB?
?第十六条明确财产转让的“合理费用”为卖出时支付的税费，运输费属于原值。
?6.关于境外所得抵免，正确的有（）?
A.抵免限额分国家（地区）计算
B.超过抵免限额部分可结转5年
C.需提供境外纳税凭证
D.抵免税额包含境外免税所得
?[参考答案]ABC?
?第二十一条规定抵免限额分国计算，超限部分可结转5年；第二十二条要求提供纳税凭证。
?7.下列属于全员全额扣缴申报内容的有（）?
A.支付所得的所有个人姓名
B.扣
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