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2025年税务遴选客观题及参考答案（50）
《税收征收管理法实施细则》
第一题：单选题
?1.税务机关对查封的财产，若被执行人继续使用不会减少其价值的，应当如何处理？?
A.必须由税务机关保管
B.允许被执行人继续使用，损失由其承担
C.禁止使用，直接拍卖
D.移交第三方保管
?[参考答案]B?
?第六十七条规定，继续使用被查封财产不会减少价值的，可允许被执行人使用，因过错造成的损失由被执行人承担。
?2.税务机关解除税收保全措施的时限是收到税款后的多少日？?
A.1日
B.3日
C.5日
D.7日
?[参考答案]A?
?第六十八条规定，税务机关应在收到税款或完税凭证后1日内解除保全。
?3.税务机关变价处理扣押财产时，优先采取的方式是？?
A.责令纳税人自行处理
B.交由商业企业代售
C.依法成立的拍卖机构拍卖
D.税务机关直接变卖
?[参考答案]C?
?第六十九条规定，变价抵缴税款应优先委托拍卖机构拍卖。
?4.欠缴税款多少元以上属于“数额较大”？?
A.1万元
B.3万元
C.5万元
D.10万元
?[参考答案]C?
?第七十七条明确，欠缴税款5万元以上为“数额较大”。
?5.纳税人多缴税款要求退税的，税务机关应自接到申请后多少日内查实并办理？?
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
?[参考答案]C?
?第七十八条规定，纳税人申请退税的，税务机关应在30日内办理。
?6.税收保全措施的最长期限一般为多少个月？?
A.3个月
B.6个月
C.12个月
D.24个月
?[参考答案]B?
?第八十八条规定，税收保全措施期限一般不超过6个月。
?7.税务机关调取纳税人以前年度账簿资料的，必须在多少个月内退还？?
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
?[参考答案]B?
?第八十六条规定，调回以前年度账簿需在3个月内完整退还。
?8.税务机关查询存款账户时，需凭哪种证明文件？?
A.税务检查证
B.检查存款账户许可证明
C.局长签字文件
D.纳税人同意书
?[参考答案]B?
?第八十七条规定，检查存款账户需凭统一格式的检查存款账户许可证明。
?9.加收滞纳金的起止时间从何时开始计算？?
A.税款所属期结束次日
B.税款缴纳期限届满次日
C.税务机关通知次日
D.纳税人申报次日
?[参考答案]B?
?第七十五条规定，滞纳金自税款缴纳期限届满次日起计算。
?10.税务机关对既有应退税款又有欠税的纳税人，应如何处置？?
A.优先退还税款
B.优先抵扣欠税，余额退还
C.由纳税人自行选择
D.直接没收应退税款
?[参考答案]B?
?第七十九条规定，应退税款和利息先抵扣欠税，余额退还纳税人。
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第二题：多选题?
?1.税务机关可以采取的变价处理扣押财产的方式包括？?
A.委托拍卖机构拍卖
B.交由商业企业代售
C.责令纳税人限期处理
D.税务机关直接变卖
?[参考答案]A、B、C、D?
?第六十九条规定，变价方式包括拍卖、商业代售、纳税人处理及税务机关变卖（特殊情况）。
?2.税务机关调取纳税人当年账簿资料的，需满足哪些条件？?
A.经县税务局长批准
B.经设区的市税务局长批准
C.30日内退还
D.开付资料清单
?[参考答案]B、C、D?
?第八十六条规定，调取当年账簿需经设区的市以上税务局长批准，30日内退还并开付清单。
?3.下列哪些属于“其他金融机构”？?
A.信托投资公司
B.邮政储蓄机构
C.商业银行
D.信用合作社
?[参考答案]A、B、D?
?第七十一条规定，“其他金融机构”包括信托、信用合作社、邮政储蓄机构等。
?4.关于退税利息的计算，下列说法正确的有？?
A.按活期存款利率计算
B.包括出口退税
C.不包括预缴税款形成的结算退税
D.利息由税务机关决定
?[参考答案]A、C?
?第七十八条规定，退税利息按活期利率计算，且不包括出口退税和预缴退税。
?5.税务机关在税务检查时必须出示的证件包括？?
A.税务检查证
B.检查存款账户许可证明
C.税务检查通知书
D.局长批准文件
?[参考答案]A、C?
?第八十九条规定，税务检查需出示税务检查证和检查通知书。
?6.下列哪些情形属于“税务机关的责任”？?
A.适用税收法律错误
B.执法行为违法
C.纳税人计算错误
D.不可抗力导致损失
?[参考答案]A、B?
?第八十条规定，税务机关责任指适用法律不当或执法行为违法。
?7.税务机关对欠税情况的公告方式包括？?
A.办税场所公告
B.电视、报纸公告
C.网络公告
D.短信通知纳税人
?[参考答案]A、B、C?
?第七十六条规定，欠税公告可通过办税场
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