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2025年税务遴选客观题及参考答案（48）

《税收征收管理法实施细则》

第一题：单选题

?1.税务登记的具体办法由哪个部门制定？?

A.国务院

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政部

?[参考答案]B?

?第十条第二款规定，税务登记的具体办法由国家税务总局制定。

?2.扣缴义务人办理扣缴税款登记的时限是？?

A.扣缴义务发生之日起10日内

B.扣缴义务发生之日起15日内

C.扣缴义务发生之日起30日内

D.扣缴义务发生之日起60日内

?[参考答案]C?

?第十三条规定，扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内申报办理扣缴税款登记。

?3.纳税人到外县临时经营累计超过多少天需办理税务登记？?

A.90天

B.120天

C.180天

D.365天

?[参考答案]C?

?第二十一条规定，在同一地累计经营超过180天的纳税人需在营业地办理税务登记。

?4.纳税人遗失税务登记证件后，书面报告的时限是？?

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

?[参考答案]C?

?第二十条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应在15日内书面报告主管税务机关。

?5.从事生产、经营的纳税人应当自开立银行账户之日起多少日内向税务机关报告？?

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

?[参考答案]B?

?第十七条规定，纳税人开立账户或账户变更的，应在15日内书面报告。

?6.税务机关对税务登记证件实行什么制度？?

A.年度备案制度

B.定期验证和换证制度

C.不定期抽查制度

D.永久有效制度

?[参考答案]B?

?第十九条规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。

?7.纳税人使用计算机记账的，需向税务机关报送的资料不包括？?

A.会计核算软件

B.使用说明书

C.计算机硬件配置清单

D.有关资料

?[参考答案]C?

?第二十四条第二款规定，纳税人使用计算机记账的需报送软件、使用说明及资料，未提及硬件配置。

?8.账簿、凭证等涉税资料的保存期限一般为？?

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久保存

?[参考答案]B?

?第二十九条规定，涉税资料应当保存10年，法律另有规定的除外。

?9.稽查局专司查处的案件不包括？?

A.偷税

B.骗税

C.漏税

D.抗税

?[参考答案]C?

?第九条规定，稽查局负责偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件查处，“漏税”未列明。

?10.民族自治地方的纳税人记账时，可以使用的文字是？?

A.仅中文

B.中文加当地民族文字

C.仅英文

D.任意选择两种文字

?[参考答案]B?

?第二十七条规定，民族自治地方可同时使用中文和当地通用的一种民族文字。

第二题：多选题

?1.必须持税务登记证件办理的事项包括？?

A.开立银行账户

B.申请减税、免税

C.领购发票

D.办理停业

?[参考答案]A、B、C、D?

?第十八条列举了七项必须持税务登记证件办理的事项，包括上述全部选项。

?2.纳税人办理注销税务登记前需完成的事项包括？?

A.结清应纳税款

B.缴销发票

C.缴销税务登记证件

D.结清罚款

?[参考答案]A、B、C、D?

?第十六条规定，注销前需结清税款、滞纳金、罚款，并缴销发票、证件等。

?3.税务人员应当回避的情形包括？?

A.夫妻关系

B.直系血亲关系

C.同事关系

D.近姻亲关系

?[参考答案]A、B、D?

?第八条明确回避情形包括夫妻、直系血亲、三代内旁系血亲、近姻亲等关系。

?4.纳税人应向税务机关备案的内容包括？?

A.财务、会计制度

B.会计电算化系统软件

C.银行账户信息

D.税务登记证件副本

?[参考答案]A、B?

?第二十四条规定，纳税人需备案财务制度和计算机记账的软件、说明书等。

?5.关于账簿设置，下列说法正确的是？?

A.总账必须采用订本式

B.规模小的纳税人可委托代理记账

C.计算机输出的书面记录可视为账簿

D.所有纳税人必须手工记账

?[参考答案]A、B、C?

?第二十二条至二十六条规定，总账需订本式，小规模纳税人可代理记账，计算机记录可视同账簿。

?6.税务机关的保密范围包括？?

A.纳税人的商业秘密

B.纳税人的个人隐私

C.纳税人的税收违法行为

D.扣缴义务人的银行账户

?[参考答案]A、B?

?第五条规定，保密范围为商业秘密和个人隐私，税收违法行为不属于保密范围。

?7.纳税人税务登记内容发生变更时，需办理变更登记的情形包括？?

A.工商登记已变更

B.住所变动涉及改变税务机关

C.法定代表人更换

D.经营地点在同一辖区内调整

?[参考答案]A、B、C?

?第十四条、第十五条规定，工商登记变更、住所变动