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2025年税务遴选客观题及参考答案（49）

《税收征收管理法实施细则》

第一题：单选题

?1.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，实际申报日期以什么为准？?

A.税务机关收到邮件的日期

B.邮件送达税务机关的日期

C.寄出邮件的邮戳日期

D.纳税人填写申报表的日期

?[参考答案]C?

?第三十一条规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

?2.纳税人享受减税、免税待遇时，是否需要办理纳税申报？?

A.不需要，免税期间无需申报

B.需要，但仅需申报减免金额

C.需要，按规定正常申报

D.仅在减免条件变化时申报

?[参考答案]C?

?第三十二条明确，纳税人享受减税、免税待遇的，在减免期间仍需办理纳税申报。

?3.税务机关核定纳税人应纳税额时，若一种方法不足，可以采取的措施是？?

A.直接按最高税额核定

B.同时采用两种以上的方法核定

C.要求纳税人自行申报

D.暂停征收税款

?[参考答案]B?

?第四十七条第二款规定，若一种方法不足以正确核定，可同时采用两种以上方法。

?4.纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款，需在何时提出申请？?

A.缴纳税款期限届满后15日内

B.缴纳税款期限届满前

C.不可抗力发生之日起30日内

D.税务机关通知后10日内

?[参考答案]B?

?第四十二条规定，纳税人需在税款缴纳期限届满前提出延期申请。

?5.下列哪项不属于完税凭证？?

A.完税证

B.印花税票

C.普通收据

D.缴款书

?[参考答案]C?

?第四十五条明确完税凭证包括完税证、缴款书、印花税票等，普通收据不在此列。

?6.税务机关对单价多少元以下的其他生活用品不采取税收保全措施？?

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

?[参考答案]C?

?第五十九条规定，单价5000元以下的其他生活用品不采取保全措施。

?7.纳税人与其关联企业业务往来的定价调整，最长可追溯多少年？?

A.3年

B.5年

C.10年

D.无期限

?[参考答案]C?

?第五十六条规定，特殊情况可自业务往来发生年度起10年内调整。

?8.发包人未报告承包人税务情况的，应承担的责任是？?

A.罚款

B.纳税连带责任

C.吊销营业执照

D.无需承担责任

?[参考答案]B?

?第四十九条规定，发包人不报告的，与承包人承担纳税连带责任。

?9.税务机关扣押纳税人商品时，纳税人应自扣押之日起多少日内缴纳税款？?

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

?[参考答案]B?

?第五十八条规定，纳税人应自扣押之日起15日内缴纳税款。

?10.下列哪项不属于关联企业的认定标准？?

A.直接拥有控制关系

B.同为第三方控制

C.存在长期合作关系

D.利益上具有关联

?[参考答案]C?

?第五十一条规定，关联企业认定标准包括控制关系、共同第三方控制或利益关联，长期合作不在此列。

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第二题：多选题

?1.纳税申报可采用的方式包括？?

A.邮寄申报

B.数据电文申报

C.口头申报

D.代理申报

?[参考答案]A、B?

?第三十条规定，申报方式包括邮寄和数据电文，其他方式需税务机关认可。

?2.纳税人办理纳税申报时需报送的材料包括？?

A.财务会计报表

B.税控装置电子报税资料

C.个人银行流水

D.异地完税凭证

?[参考答案]A、B、D?

?第三十四条列举需报送资料，包括财务报表、税控资料、异地完税凭证等。

?3.属于纳税人“特殊困难”的情形包括？?

A.因不可抗力导致重大损失

B.货币资金不足支付税款

C.经营亏损

D.银行贷款逾期

?[参考答案]A、B?

?第四十一条规定，特殊困难指不可抗力导致重大损失或货币资金不足缴税。

?4.税务机关有权调整关联企业应纳税额的情形包括？?

A.购销业务未按独立企业作价

B.融资利息超过正常利率

C.未按独立企业标准支付劳务费用

D.因市场波动导致价格变化

?[参考答案]A、B、C?

?第五十四条列举调整情形，市场波动不构成调整理由。

?5.税务机关可以委托代征的税收类型包括？?

A.零星分散税收

B.异地缴纳的税收

C.企业所得税

D.增值税

?[参考答案]A、B?

?第四十四条规定，可委托代征零星分散和异地缴纳的税收。

?6.关于纳税担保，下列说法正确的是？?

A.担保人需具有担保能力

B.担保书需经税务机关同意

C.第三人财产需列明清单

D.担保人可以是任何单位

?[参考答案]A、B、C?

?第六十一条至六十二条规定，担保人需有资质，担保书和财产清单需经税务机关确认。

?7.税务机关执行扣押、查封时，需通知到场的人员包括？?

A.自然人纳税