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2025年税务遴选客观题及参考答案（47）

《税收征收管理法》

第一题：单选题

?1.非法印制发票的处罚不包括以下哪项？?

A.销毁非法印制的发票

B.没收违法所得

C.处1万元以上5万元以下罚款

D.吊销营业执照

?[参考答案]D?

?第七十一条规定，非法印制发票的处罚包括销毁发票、没收违法所得和工具、罚款，但未提及吊销营业执照。

?2.纳税人拒不接受税务机关处理的，税务机关可以采取的措施是？?

A.冻结银行账户

B.收缴或停止发售发票

C.加倍征收滞纳金

D.查封经营场所

?[参考答案]B?

?第七十二条规定，对拒不接受处理的纳税人，税务机关可收缴或停止发售发票。

?3.金融机构拒绝配合税务机关检查存款账户，导致税款流失的，对直接责任人最高可罚款多少？?

A.1万元

B.5万元

C.10万元

D.50万元

?[参考答案]A?

?第七十三条规定，金融机构直接责任人处1000元以上1万元以下罚款，最高为1万元。

?4.罚款额在多少以下的行政处罚可由税务所决定？?

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.1万元

?[参考答案]B?

?第七十四条规定，2000元以下的罚款可由税务所决定。

?5.税务机关擅自改变税款入库预算级次的，对责任人可能给予的处分是？?

A.警告

B.降级或撤职

C.开除公职

D.罚款

?[参考答案]B?

?第七十六条规定，对直接责任人给予降级或撤职处分。

?6.税务人员未依法移交涉税犯罪案件的，可能承担的责任是？?

A.仅行政处罚

B.仅刑事责任

C.行政处罚或刑事责任

D.无需处理

?[参考答案]C?

?第七十七条第二款，税务人员徇私舞弊不移交案件的，情节严重时追究刑事责任，尚不构成犯罪的给予行政处分。

?7.查封纳税人维持生活必需的住房的，税务机关应承担的责任是？?

A.责令退还并处分

B.无需处理

C.赔偿损失

D.仅内部批评

?[参考答案]A?

?第七十九条规定，查封生活必需品的，责令退还并给予行政处分。

?8.违反税收法规的行政处罚追责时效是？?

A.2年

B.3年

C.5年

D.不受限制

?[参考答案]C?

?第八十六条规定，违法行为5年内未被发现的，不再处罚。

?9.纳税争议解决的必经程序是？?

A.直接起诉

B.先缴税或提供担保，再申请复议

C.协商解决

D.向上级机关申诉

?[参考答案]B?

?第八十八条第一款规定，纳税争议需先缴税或提供担保，才能申请行政复议或起诉。

?10.农业税征收管理办法的制定机关是？?

A.国家税务总局

B.国务院

C.地方政府

D.财政部

?[参考答案]B?

?第九十条规定，耕地占用税、契税等征收办法由国务院另行制定。

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第二题：多选题?

?1.以下哪些行为可能导致金融机构被税务机关罚款？?

A.拒绝检查存款账户

B.协助转移存款

C.拒绝执行冻结存款决定

D.正常扣划税款

?[参考答案]A、B、C?

?第七十三条规定，金融机构拒绝检查、拒绝执行冻结或协助转移存款导致税款流失的，均需处罚。

?2.税务人员的哪些行为可能构成犯罪？?

A.徇私舞弊少征税款

B.刁难纳税人

C.未按规定回避

D.故意高估农业税产量

?[参考答案]A、D?

?第八十二条规定，徇私舞弊少征税款或故意高估农业税产量构成犯罪的，追究刑事责任。

?3.税务机关的涉税罚没收入应如何处理？?

A.上缴国库

B.按预算级次分配

C.用于奖励税务人员

D.留存地方财政

?[参考答案]A、B?

?第七十五条规定，罚没收入按税款入库预算级次上缴国库。

?4.以下哪些行为属于擅自改变税收政策？?

A.提前征收税款

B.摊派税款

C.依法减税

D.停征某项税收

?[参考答案]A、B、D?

?第八十三、八十四条规定，提前征收、摊派、擅自停征或免税均属违规。

?5.税务人员需回避的情形包括？?

A.与纳税人是亲属关系

B.与案件有利害关系

C.曾处理过同类案件

D.纳税人提出合理怀疑

?[参考答案]A、B、D?

?第八十五条要求税务人员在存在利害关系时应回避，具体情形包括亲属关系或合理怀疑。

?6.税务人员的哪些行为需承担赔偿责任？?

A.非法委托征税致人损失

B.未保密纳税人信息

C.滥用职权查封生活必需品

D.正常征税行为

?[参考答案]A、C?

?第七十八条、第七十九条规定，非法委托征税或查封生活必需品造成损失的，需赔偿。

?7.纳税人可委托税务代理人办理的事项包括？?

A.纳税申报

B.税务行政复议

C.诉讼代理

D.税收筹划咨询

?[参考答案]A、B、C、D?

?第八十九条规定，纳税人可委托代理人办理税