2025年税务遴选客观题及参考答案（40）.docVIP

PAGE

PAGE1

2025年税务遴选客观题及参考答案（40）

《个人所得税法》

第一题：单选题

?1.在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天的个人属于（）?

A.居民个人

B.非居民个人

C.临时居民

D.免税个人

?[参考答案]B?

?第一条明确规定，无住所且居住不满183天的为非居民个人。

?2.下列所得中，适用3%-45%超额累进税率的是（）?

A.经营所得

B.工资薪金所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

?[参考答案]B?

?第三条（一）规定综合所得（包括工资薪金）适用3%-45%超额累进税率。

?3.个人取得的下列奖金中免征个人所得税的是（）?

A.某市政府颁发的科技创新奖

B.某国际组织颁发的环境保护奖

C.企业颁发的年度优秀员工奖

D.省级行业协会颁发的技术竞赛奖

?[参考答案]B?

?第四条（一）明确国际组织颁发的奖金免税，市县级政府奖金不在此列。

?4.居民个人综合所得应纳税所得额的计算方式是（）?

A.年收入减除6万元及专项附加扣除

B.月收入减除5000元

C.每次收入减除20%费用

D.收入总额减除成本费用

?[参考答案]A?

?第六条（一）规定居民综合所得以年收入减除6万元费用及专项扣除等。

?5.非居民个人取得劳务报酬所得，应纳税所得额为（）?

A.收入减除20%费用

B.收入全额

C.收入减除800元或20%费用

D.收入减除30%捐赠额

?[参考答案]B?

?第六条（二）规定非居民个人劳务报酬以每次收入额为应纳税所得额。

?6.个人对教育事业的捐赠，税前扣除限额为应纳税所得额的（）?

A.10%

B.20%

C.30%

D.全额扣除

?[参考答案]C?

?第六条明确捐赠额未超应纳税所得额30%的部分可扣除，国务院另有规定除外。

?7.纳税人取得经营所得办理汇算清缴的截止时间是（）?

A.次年3月1日-6月30日

B.次年3月31日前

C.次月15日内

D.月度/季度终了后15日

?[参考答案]B?

?第十二条规定经营所得汇算清缴在次年3月31日前完成。

?8.扣缴义务人代扣税款的缴库时间为（）?

A.次月15日内

B.次年6月30日前

C.取得所得时即时缴纳

D.按季度缴纳

?[参考答案]A?

?第十四条规定扣缴义务人应在次月15日内缴纳税款。

?9.下列所得中以收入全额为应纳税所得额的是（）?

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

?[参考答案]C?

?第六条（六）规定利息、股息、红利和偶然所得以收入全额计税。

?10.纳税人移居境外注销中国户籍前需办理（）?

A.专项附加扣除备案

B.税款清算

C.离境退税

D.税务登记变更

?[参考答案]B?

?第十三条（五）规定移居境外注销户籍需办理税款清算。

?

第二题：多选题?

?1.下列属于综合所得的项目有（）?

A.工资薪金

B.稿酬

C.特许权使用费

D.经营所得

?[参考答案]ABC?

?第二条明确综合所得包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。

?2.下列所得适用20%比例税率的有（）?

A.财产租赁所得

B.偶然所得

C.经营所得

D.股息红利所得

?[参考答案]ABD?

?第三条（三）规定利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得适用20%税率。

?3.下列情形中需办理纳税申报的有（）?

A.取得境外所得

B.取得综合所得需汇算清缴

C.非居民个人境内两处以上工资

D.扣缴义务人已代扣税款

?[参考答案]ABC?

?第十条列举需申报的情形，包括境外所得、汇算清缴、非居民两处以上工资等。

?4.专项附加扣除包括（）?

A.子女教育

B.住房租金

C.基本医疗保险

D.赡养老人

?[参考答案]ABD?

?第六条明确专项附加扣除含子女教育、住房租金、赡养老人等，基本医疗保险属于专项扣除。

?5.税务机关可进行纳税调整的情形包括（）?

A.关联交易不符合独立原则

B.境外企业利润不分配且无合理理由

C.个人商业保险支出过高

D.实施不合理税收筹划

?[参考答案]ABD?

?第八条规定关联交易、不合理利润分配、不当税收安排均属于调整范围。

?6.关于扣缴义务人的规定，正确的有（）?

A.支付所得的单位或个人为扣缴义务人

B.必须向纳税人提供已扣税款信息

C.代扣手续费为税款的1%

D.非居民个人所得无需代扣代缴

?[参考答案]AB?

?第九条明确支付方为扣缴义务人；第十条要求全员全额申报；第十七条手续费为2%。

?7.下列属于免征个人所得税的有（）?

A.国债利息

B.保险赔款

C.省级政府颁发的