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税收会计测试题（含答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C。解析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。

2.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月后归还。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.6

D.17

答案：A。解析：一般货物的包装物押金，在收取时不并入销售额征税，所以本月增值税销项税额=100×13%=13（万元）。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.某个体工商户2023年取得经营所得10万元，发生成本、费用及损失8万元。已知个体工商户经营所得适用的个人所得税税率为5%，速算扣除数为0，则该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

答案：A。解析：应纳税所得额=100000-80000=20000（元），应缴纳的个人所得税=20000×5%-0=1000（元）。

5.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的转让

D.房地产的抵押

答案：C。解析：房地产的继承、出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围，房地产的转让应征收土地增值税。

6.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%。该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。

A.8.4

B.12

C.10.8

D.9.6

答案：A。解析：从价计征的房产税应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。

7.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。解析：印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

8.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。解析：车辆购置税的税率为10%。

9.某企业2023年实际占用土地面积为20000平方米，其中企业办的学校占地2000平方米，医院占地1000平方米。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元，则该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.90000

B.100000

C.85000

D.95000

答案：A。解析：企业办的学校、医院占地免征城镇土地使用税，应纳税额=（20000-2000-1000）×5=90000（元）。

10.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物的完税价格不包括货物的货价

D.出口货物的完税价格不包括货物的货价

答案：A。解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，不包括货物运抵我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC。解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案：ACD。解析：将购进的货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为，而将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人、将购进的货物作为投资提供给其他单位均属于增值税视同销售行为。

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营