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沧州华北石化公司内控环境现状及问题和优化对策

目录TOC\o1-3\h\z\u

1511一、绪论 2

24836二、内部控制环境相关理论 2

7571（一）内部控制环境概念 2

353（二）内部控制环境的结构组成 3

163751.组织架构及权责分配 3

253182.发展战略 3

184193.人力资源 3

126524.企业文化 3

257475.社会责任 3

4121三、沧州华北石化有限公司内控环境基本现状分析 4

17283（一）公司基本情况简介 4

14468（二）公司内部控制环境现状 4

225781.组织架构 4

142822.发展战略 4

279133.人力资源 5

249374.社会责任 5

223685.企业文化 6

3554四、沧州华北石化有限公司内控环境存在的问题及成因分析 6

11289（一）机构设置及权责分配不合理 6

111141.内部控制机制不健全 6

5182.公司决策过于集权 7

6457（二）发展战略不切实际 7

30849（三）人力资源制度不完善 7

18996五、沧州华北石化有限公司内控环境问题的优化对策 8

11242（一）完善企业机构设置 8

209981.由集权制向分权制调整 8

201962.由垂直式向扁平式调整 8

22504（二）发展战略与公司发展相协调 9

57531.加强农村市场的渗透 9

11792.跨地域的融合 9

22692（三）规范人力资源制度 10

280161.加强培训制度的实施，整合培训资源 10

306612.培养提高各级销售主管团队经营的水平 10

19535结论 10

19205参考文献 11

一、绪论

企业要想保证自身能在各种国家政策面前稳定健康的发展，其内部控制制度是否健全是一个重要的因素。内部控制是企业内部建立的使企业经营活动互相联系、制约的方法和规程，而影响它的第一因素就是内部控制环境(陈嘉和,张佩妍,2022)。内部控制环境作为内部控制的根本和核心，是建立、实施、加强或者削弱内部控制的各个因素的总称，是内部控制存在和发展的前提，它能够保证内部控制的有效实施。因此，企业必须重视内控环境的建设,从而为企业经营效益提供有力保障。但内控环境涉及的范围广，企业要想建立良好的企业内控环境依然是一条漫长的路。

任何组织的内部控制都是在特定环境下建立和实施的，内控五要素中最重要的就是内控环境(陈羽翔,付婧怡,2021)。每个企业要想拥有一个运行有效的内部控制制度，就离不开控制环境的建立，因此，离开控制环境谈内控是不可行的，要想使内部控制发挥作用，竞争中求发展，就应当从这一重要要素出发，这在某种程度上标明建设与企业相适应的内控环境，才能在面临危机时轻松应对。内控环境作为企业内部控制结构的核心，决定着企业的控制基调，影响着企业全体员工的行为和意识(付奇敏,郑文昊,2021)。本文从企业内控环境的角度出发，对沧州华北石化有限公司的内控环境的留存缺陷进行分析，从而完善企业内部控制环境，为同类行业内控环境的建设提供借鉴意义。

本文首先阐述沧州华北石化有限公司内控环境的发展现状，指出其内控环境中存在的缺陷，并及时对内控环境存在的缺陷给予相应的改进措施，从而完善企业内控环境，提高企业经营效益，在同行业内站稳脚跟。

二、内部控制环境相关理论

（一）内部控制环境概念

内控环境是指对建立、加强或削弱特定程序、政策及其效率产生影响的各种因素。内部控制方法能否得以有效运行和实施，关键还得看内控环境，良好的内控环境是其他控制要素发挥作用的重要依据(成奇琪,黄泽羽,2020)。2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》将内控环境分为企业组织架构及权责分配、人力资源、社会责任、企业文化等要素。内控环境不仅包括国家政治法律、社会经济形势在内的外部环境；还包括了企业董事会、所有员工、监事会等在内的内部环境。这在一定层面上体现了内控环境对于建立纪律约束机制和影响员工控制意识、塑造企业文化有着重要作用，是其它要素的核心(张雅静,周赫连,2021)。内控环境作为一种特定的氛围及条件，决定着企业的控制基调，影响着企业全体成员的控制意识和行为。

（二）内部控制环境的结构组成

内部控制环境主要包括组织架构及权责分配、发展战略、人力资源、企业文化及社会责任。

1.组织架构及权责分配

?组织结构是内部控制的重要影响因素，良好的组织结构能保障企业风险评估、信息沟通、控制活动、内部监督有效运行(孙佳怡,胡建国,2020)。其中体现出组