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上市公司财务舞弊风险识别及治理策略探讨
目录
一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1上市公司财务舞弊现象概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.2研究财务舞弊识别与治理的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2.1国外财务舞弊风险识别研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.2国内财务舞弊风险识别研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.3财务舞弊治理策略研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.2研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
二、上市公司财务舞弊风险理论分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.1财务舞弊的概念与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.1.1财务舞弊的定义界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.2财务舞弊的主要特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2财务舞弊风险的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.2.1内部因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.2外部因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
2.3财务舞弊风险的传导机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.1激励机制与舞弊风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.2监督机制与舞弊风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.3制衡机制与舞弊风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
三、上市公司财务舞弊风险识别模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.1风险识别模型构建原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.1.1科学性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.1.2系统性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1.3可操作性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.2风险识别指标体系设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.2.1财务指标选取．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.2.2非财务指标选取．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.2.3指标权重确定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.3风险识别模型选择与构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.3.1常见风险识别模型介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.3.2模型选择依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
3.3.3基于XX模型的财务舞弊风险识别模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．56
四、上市公司财务舞弊风险识别实证分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
4.1研究设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
4.1.1样本选择与数据
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