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Q市H区税务局税收风险管理优化研究

摘要

为推进国家治理能力和治理体系现代化，深入推进税务领域“放管服”改革，近年

来，税务机关出台了一系列深化税收征管体制改革的有益措施，如：缩减税务行政审批

事项、推进减税降费等税收优惠政策落地等。上述措施的出台，在提升市场活力，优化

营商环境方面发挥了巨大作用，但也给不法分子造成了可趁之机，给税务机关带来了较

大的监管压力。尤其是基层税务机关，作为直面纳税人的一线税务机关，监管压力更是

与日俱增。因此，做好税收风险管理工作，提升税收风险管理质效，成为当前各基层税

务机关征收管理工作的重中之重。

论文以Q市H区税务局作为研究对象，以税收风险管理理论及信息不对称理论等

相关理论作为理论依据，从H区税务局的基本情况、税收风险管理组织机构设置、税收

风险管理工作流程、税收风险管理绩效考核以及税收风险管理主要措施五个方面，对H

区税务局的税收风险管理组织架构现状以及风险应对防控现状做出了详细介绍。在此基

础上，使用问卷调查法，研究分析得出H区税务局税收风险管理意识薄弱、风险管理部

门职责划分不清晰、涉税数据采集质量不高、风险疑点识别能力较弱、风险任务应对质

量不佳、风险监控评价机制不完善六个方面的问题，通过文献研究法收集到的国内外相

关经验做法、访谈调查法并结合工作实际，深入分析问题背后的成因。针对H区税务局

税收风险管理存在的问题及成因，在确定好优化方案的目标、原则、方向后，搭建了H

区税务局税收风险管理优化方案的框架，并从优化完善组织体系、流程体系、外部协作

体系三个方面详细论述了优化方案的具体内容。最后提出政策制度保障、宣传教育保障、

人力资源保障三个方面的保障措施为优化方案的顺利实施保驾护航。论文以基层税务机

关风险管理为题展开研究讨论，梳理剖析该机关在税收风险管理工作中遇到的问题，并

得出研究结果，希望借此丰富税收风险管理研究内容的微观视角，为我国其他存在类似

问题的区县一级的税务机关提供参考样本。

关键词：税收风险管理；基层税务机关；优化措施

哈尔滨工程大学公共管理硕士学位论文

Abstract

Inordertopromotethemodernizationofnationalgovernanceabilityandgovernance

system,andtofurtherpromotethestreamliningadministration,delegatingpowersand

improvingservicesreforminthetaxationfield,inrecentyears,thetaxauthoritieshave

introducedaseriesofbeneficialmeasurestodeepenthereformoftaxcollectionand

managementsystem,suchasreducingthetaxadministrativeapprovalitems,promotingtax

reductionandfeereductionpolicies,andsoon.Theintroductionofthesemeasureshasplayed

ahugeroleinenhancingmarketvitalityandoptimizingthebusinessenvironment,butithas

alsocreatedopportunitiesforlawlesselementsandbroughtconsiderableregulatorypressureto

thetaxauthorities.Especiallyforgrassrootstaxauthorities,asthe