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风险管理体系下的企业内控评价研究

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1研究背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1.2研究意义阐述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.1国外研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.2研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.4.1研究创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.4.2研究存在不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

二、风险管理与内部控制理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1风险管理理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.1.1风险管理定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.1.2风险管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.1.3风险管理框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.2内部控制理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.2.1内部控制定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.2.2内部控制目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.2.3内部控制要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.3风险管理与内部控制的内在联系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.3.1风险管理对内部控制的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.3.2内部控制对风险管理的支持．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

三、基于风险管理体系的企业内部控制评价体系构建．．．．．．．．．．．43

3.1内部控制评价体系构建原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.1.1合法合规原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.1.2系统全面原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.1.3重要性原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.1.4客观公正原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.2内部控制评价体系框架设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.2.1评价目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.2.2评价指标体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2.3评价方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.3基于风险导向的内部控制评价指标设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.3.1经营风险评价指标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

3.3.2财务风险评价指标．．．．．．．．．．．．