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初级审计师考试策划与试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在执行审计业务时应当遵循的职业道德基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.客观公正

E.保密性

2.下列关于审计证据的表述中，正确的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有充分性

C.审计证据应当具有相关性

D.审计证据应当具有及时性

E.审计证据应当具有可验证性

3.下列哪些属于审计计划的主要内容包括？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

E.审计预算

4.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序应当根据审计目标进行设计

B.审计程序应当考虑被审计单位的风险状况

C.审计程序应当考虑审计师的专业判断

D.审计程序应当具有可操作性

E.审计程序应当具有独立性

5.下列关于内部控制的说法中，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制有助于提高企业的经营效率

C.内部控制有助于降低企业的经营风险

D.内部控制有助于保护企业的资产安全

E.内部控制有助于提高企业的盈利能力

6.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告应当真实、公正地反映审计意见

B.审计报告应当明确列示审计师的工作范围和程序

C.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的审计意见

D.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

E.审计报告应当包括审计师对被审计单位管理层的责任的评价

7.下列关于审计师职业责任的说法中，正确的是：

A.审计师应当遵守职业道德规范

B.审计师应当保持独立性

C.审计师应当具备专业胜任能力

D.审计师应当保守秘密

E.审计师应当承担审计风险

8.下列关于审计师质量控制的说法中，正确的是：

A.审计师质量控制是审计师职业活动的重要组成部分

B.审计师质量控制有助于提高审计质量

C.审计师质量控制有助于维护审计师的职业形象

D.审计师质量控制有助于提高审计师的业务水平

E.审计师质量控制有助于降低审计风险

9.下列关于审计师继续教育的说法中，正确的是：

A.审计师应当积极参加继续教育

B.审计师继续教育有助于提高审计师的业务水平

C.审计师继续教育有助于提高审计师的职业道德水平

D.审计师继续教育有助于提高审计师的专业胜任能力

E.审计师继续教育有助于提高审计师的独立性

10.下列关于审计师行业管理的说法中，正确的是：

A.审计师行业管理有助于维护审计师的合法权益

B.审计师行业管理有助于规范审计师职业行为

C.审计师行业管理有助于提高审计师的职业道德水平

D.审计师行业管理有助于提高审计师的专业胜任能力

E.审计师行业管理有助于提高审计师的工作效率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的可靠性是指证据来源的可靠性。（）

3.审计计划应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价。（）

4.审计师在执行审计业务时，不得向被审计单位泄露审计信息。（）

5.审计师在执行审计业务时，应当关注被审计单位的管理层和治理层的诚信问题。（）

6.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的总体评价。（）

7.审计师在执行审计业务时，应当对审计过程中的所有文件进行保密。（）

8.审计师在执行审计业务时，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当立即向有关部门报告。（）

9.审计师的质量控制程序应当适用于所有审计业务，无论业务规模大小。（）

10.审计师继续教育是审计师职业发展的必要条件，但不是强制性的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计证据的三个基本特征及其重要性。

3.简述审计计划的主要步骤。

4.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何通过风险评估来制定和实施审计计划。

2.论述审计师在审计过程中，如何运用职业判断来获取充分、适当的审计证据。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.诚信

C.客观公正

D.审计师个人利益优先

2.下列哪项不是审计证据的基本特征？

A.可靠性

B.相关性

C.充分性

D.可操作性

3.审计计划的第一步是确定什么？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

4.下列关于内部