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初级审计师考试难易程度分析及试题与答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计培训

E.审计鉴定

2.下列哪些属于审计的独立性要求？

A.组织独立性

B.职业独立性

C.经济独立性

D.思想独立性

E.法律独立性

3.下列哪些属于审计程序的基本步骤？

A.审前调查

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

E.审计归档

4.下列哪些属于内部控制的基本要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

5.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计程序

D.审计方法

E.审计结论

6.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险程度

C.风险评估

D.风险应对

E.风险控制

7.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计依据

C.审计范围

D.审计程序

E.审计结论

8.下列哪些属于审计师职业道德的基本要求？

A.独立性

B.诚实守信

C.专业胜任能力

D.客观公正

E.保密原则

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.审计准则

B.审计规范

C.审计程序

D.审计方法

E.审计结论

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.审计风险

B.内部控制风险

C.会计风险

D.管理风险

E.法规风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是指对企业的财务报表进行审查，确保其真实性和公允性。（）

2.审计师在执行审计工作时，不受任何外部因素的影响，保持完全的独立性。（）

3.内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产安全，提高经营效率而建立的一系列制度、措施和程序。（）

4.审计证据是指审计师在审计过程中收集的，用于支持审计结论的资料和信息。（）

5.审计风险是指审计师在执行审计工作时，由于审计程序不当或审计证据不足而可能导致审计意见错误的风险。（）

6.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性和公允性发表意见的书面文件。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应立即停止审计工作并报告相关机构。（）

8.审计师在审计过程中，应遵循职业道德规范，维护职业声誉。（）

9.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评估，以确定其是否有效。（）

10.审计师在审计过程中，应保持客观公正的态度，不受被审计单位管理层的影响。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的独立性对审计质量的影响。

2.解释内部控制与风险管理之间的关系。

3.说明审计证据的可靠性如何影响审计结论的准确性。

4.简要描述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中，如何运用风险评估程序来识别和评估审计风险。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何应对和处理重大错报风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计的四大基本目标？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的合法性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的公允性

2.审计师在审计计划阶段的主要工作是什么？

A.设计审计程序

B.收集审计证据

C.形成审计意见

D.编写审计报告

3.下列哪种内部控制要素最基础？

A.控制活动

B.信息与沟通

C.控制环境

D.监控活动

4.审计师在实施审计程序时，下列哪项不是必要的？

A.分析程序

B.查询函证

C.财务分析

D.内部调查

5.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估时，最常用的方法是？

A.流程图

B.调查问卷

C.案例分析

D.角色扮演

6.审计证据的充分性和适当性对审计意见的影响是什么？

A.充分性决定审计意见，适当性不影响审计意见

B.适当性决定审计意见，充分性不影响审计意见

C.充分性和适当性共同决定审计意见

D.充分性和适当性都不影响审计意见

7.下列哪种情况表明审计师可能需要扩大审计程序？

A.审计师认为内部控制有效

B.审计师发现异常的会计分录

C.审计师认为内部控制无效

D.审计师没有发现任何异常情况

8.审计师在审计报告中应如何处理无法获取充分、适当的审计证据的情况？

A.直接发表保留意见

B.说明情况并发表保留意见

C.说明情况并发表否定意见

D.说明情况但无需发表意见

9.审计师在执行审计工作时，遇到职业道德冲突时应采取的措施是什么？

A