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税收优惠政策对企业经济产业化发展的影响探讨

摘要：文章分析了税收优惠政策对企业经济产业化发展的影响。通过分析税收优惠的积极效应与局限性，探讨优化税收优惠举措的具体路径。研究发现，税收优惠助力企业创新升级、优化产业布局，但针对性不足、地区失衡等问题也不容忽视。文章指出：要加大研发费用加计扣除力度，实施差异化区域税收优惠，强化事后监管，增强政策稳定性，方能进一步激发企业创新活力，推动产业迈向中高端。

中图分类号：F810.422文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）09-105-02

党的二十大报告提出，加快建设现代化经济体系，着力提升科技自立自强能力，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。在此背景下，发挥税收优惠政策“四两拨千斤”的作用，既是推动企业加快转型升级、培育发展新动能的现实需要，也是助力经济高质量发展、构建新发展格局的必然要求。系统梳理税收优惠政策对企业产业化进程的影响，对于优化税收优惠供给、激发市场主体活力具有重要意义。

一、税收优惠政策推动企业经济产业化发展的积极效应

（一）减轻企业税收负担，为产业升级奠定资金基础

税收优惠政策通过降低企业税负水平，为企业节约大量资金成本，从而为产业升级奠定了坚实的物质基础。一方面，税收优惠增加了企业的可支配资金，使其有更多资本投入到技术改造、设备更新等方面，推动传统产业实现转型升级；另一方面，减税让利也为新兴产业企业的发展壮大创造了有利条件，使其能够加快固定资产投资步伐，抢占行业发展先机。从制造业到现代服务业，从传统农业到都市农业，从重化工业到高新技术产业，税收优惠为一系列产业升级提供了雄厚的资金支撑，成为激发市场主体活力、增强内生发展动力的“及时雨”[1]。

（二）激励企业加大研发投入，促进产业技术革新

研发创新是引领产业变革的关键，而税收优惠正是撬动企业加大研发投入的有效杠杆。通过制定研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，税收激励大大降低了企业的创新成本，极大地调动了市场主体的研发积极性，推动了创新要素向企业聚集。许多企业借助税收优惠的东风，瞄准行业技术前沿，加大研发经费投入，围绕产业链部署创新链，在关键核心技术攻关上取得重大突破，研发出一批填补国内空白、具有自主知识产权的新产品，形成了一些新的增长点，促进了产业迈向中高端水平。

（三）优化产业结构布局，加快战略性新兴产业崛起

税收优惠政策的精准施策，为我国产业结构优化升级提供了强大助力，特别是在培育和发展战略性新兴产业方面发挥了独特优势。针对新一代信息技术、高端装备制造、新材料、生物医药等战略性新兴产业，国家出台了一系列税收优惠措施，通过经济杠杆引导创新资源向这些产业倾斜，营造良好的产业生态，加速新兴产业发展壮大[2]。同时，税收优惠政策支持节能环保、现代服务等产业加快发展，促使资金、技术、人才等创新要素在产业间合理流动配置，推动经济结构实现从传统产业主导向新兴产业、现代服务业主导的历史性转变，为我国产业迈向全球中高端价值链奠定了坚实基础。

（四）招商引资聚集效应，带动区域产业集群形成

区域税收优惠政策是激发区域经济活力、促进产业集聚发展的“催化剂”。通过制定差异化的税收优惠政策，地方政府可以因地制宜开展招商引资，吸引外资和民资落户当地，带动上下游关联企业聚集，促进特色优势产业做大做强。一些省份出台的高新技术企业所得税优惠、技术先进型服务企业税收优惠等政策，成功引进了一批行业领军企业，发挥了产业链“链主”企业的引领带动作用，推动本土中小企业通过专业化分工实现错位发展，加快形成各具特色的区域产业集群。江浙地区的集成电路产业集群、东北地区的装备制造业集群等，都是在区域税收优惠政策引导下逐步形成和发展起来的，为区域经济崛起提供了强劲动能。

二、税收优惠政策在企业经济产业化进程中的局限性

（一）优惠力度针对性不足，削弱企业创新驱动力

（二）区域税收优惠政策失衡，加剧产业发展不平衡

从区域经济发展来看，各地税收优惠政策还不够协调统一，优惠力度差距较大，加剧了区域产业发展的失衡。东部沿海地区凭借优越的区位条件和雄厚的经济实力，出台了大量税收优惠政策，成功吸引了众多高新技术企业和先进制造业企业落户，促进了区域产业的快速崛起；而中西部地区受经济基础、要素禀赋等因素制约，在税收优惠方面明显力度不足，难以通过税收杠杆撬动当地产业发展，逐步陷入“资源输出、产业空心化”的困境。税收优惠的区域非均衡性，导致创新资源和先进产能大量向东部地区集中，而中西部地区在承接产业转移中难以获得充分的政策扶持，区域产业分工协作和融合发展受到掣肘。

（三）税收优惠监管机制缺失，滋生骗税漏税等问题

税收优惠政策的实施离不开严格规范的监管机制，而当前我国在这方面还存在明显短板，容易滋生骗税漏税等问题。由于部分税收优惠政策标准模糊、操作流程不