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税法经典考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

5.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

10.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

3.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超率累进计税

5.下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）

A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及附着物

C.房地产的出租D.房地产的抵押期满以房地产抵债

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场价值

7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

9.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

10.税收的作用有（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动

三、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.消费税属于价内税。（）

4.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物如围墙、烟囱等不征收房产税。（）

6.车辆购置税实行一次征收制度。（）

7.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

9.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）

10.税收的固定性是指税收一经确定，就不能调整。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税应纳税所得额的计算原则是什么？

答：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产环节（自产销售、自产自用）、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首