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审计实施方案

第一节竣工结算审核质量控制及保证措施

1、竣工结算审核质量控制的总目标

控制目标：根据有效竣工结算资料，最大限度满足工程结算金额在批准的额度内。

2、竣工结算审核控制手段2.1组织手段

明确内部人员职责分工，落实控制责任和控制程序，制定有关规章制度，保证竣工结算审核的顺利实施。

2.2技术手段

了解和掌握新工艺、新材料、对工程结构进行系统分析和研究，对设计方案、施工组织设计进行严格审核。

2.3经济控制手段

建立健全经济责任制，随时进行计划费用与实际开支费用比较分析，进行跟踪动态管理，制定一系列保证目标实现的奖励措施，如提出各种方案、建议、对节约资金进行奖励等。

2.4合同管理手段

严格执行和完成合同规定的一切内容，阶段性检查合同履行的情况，对偏离合同的行为应及时采取措施纠正。

3、竣工结算审核内部管理制度

为使得工程竣工结算保质保量顺理完成，我公司拟在造价部统一管理指挥该项工作的前提下，建立该工程项目的造价审查项目组的两级管理体系，实行以现场项目经理牵头负责，各专业造价工程师分工把关的三级管理体系。

3.1校核：是指在公司从事造价咨询业务编制人员的自校和相同专业人员之间的互校.校核的主要内容：

1、校核编制使用的各种资料和依据应准确合法，引用的技术经济参数及计算方式、内容应准确、可靠。校核编制引用的数据、计算方式、计算数量、计算程序、应符合咨询业务原则和有关规定。校核的内容、深度和方法应以确保校核的质量需要为准。

2、校核人员在校审记录上列出校核出的问题，交咨询成果编制人员修改，然后进行复核，并写下复核记录，复核后方可签署并提交项目经理审核。

3.2审核：指造价咨询业务的项目经理对工程项目的造价咨询成果文件的全面审核。审核的主要内容：

1、审核该项目咨询业务计算的内容、依据和方法是否符合有关技术经济的规定和咨询合同的要求；审核基础数据、重要计算方式、方式和软件使用等是否正确；工程量计算的准确性和底稿的完整性、定额计价的合规性、材料价格来源的合理性和造价是否全面和完整；

2、审核咨询成果的内容是否完整，采用的技术经济参数与标准是否准确；审核计算与编制的原则、方法是否正确合理、各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否准确、通顺，

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内容是否完整。

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3、审核人员在校审记录上列出审核的问题，交编制人员进行修改，修改后进行复审，复审并填写审核表，然后提交部门经理审查。

3.3审查：指造价部门经理对工程项目的造价咨询成果文件的全面审查。除审查项目经理审核的内容外，还包括下列内容：

1、审查项目实施过程中的合规性和有无违反本公司制度、规定的行为。发现有上述行为，及时提出处理意见；

2、组织协调项目组与委托方(或公司有关部门)的工作关系；

3、在校审记录表上列出审查的问题，交编制人员进行修改，修改后进行复审，复审并填写审核表，然后提交分管副总审批；

3.4审批：指公司分管副总对审查完成的造价咨询业务成果文件的审查批准，大客户的项目由总经理审批。审查包括下列内容：

1、对审核完成的造价咨询业务质量的全面审查，包括咨询业务执行法律、法规的合法性和咨询业务成果文件完整性的审查，监督和督促过程中公司制度的执行、落实。对审查中发现的问题及时反馈有关人员进行修正。

2、对合格的咨询成果文件及时批准。

3、对审查中发现的严重问题要及时处理或提出处理意见。

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4、竣工结算审核质量控制管理图：

其它专业工程师

其它专业工程师

装饰造价工程师

土建造价工程师

安装造价工程师

市政造价工程师

四川恒鑫公司

项目造价组

公司造价部

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5、竣工结算审核主要人员职责

(1)技术负责人职责

1)负责项目技术管理体系的建立和执行。

2)负责工程咨询任务的质量控制。

3)负责工程进度控制。

4)负责处理重大技术问题。

5)保证项目质量进度目标的实现。

(2)项目造价专业工程师职责

1)审核施工单位编制的竣工结算。

2)审核施工单位编制的工程材料、建筑构、配件及其它物资的价格核定。

3)严格执行工程量计量程序。

4)严格控制设计变更，对设计变更要进行技术经济比较，在此基础上核签《工程变更费用申请书》。

6、竣工结算审核质量控制流程

为保证各阶段控制工作顺利进行，须严格执行各阶段流程，使竣工结算工作流程化、规范化、进度化。

6.1设计变更审核流程

6.2工程量清单和预算价审核流程

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第二节竣工结算审核办理方案

2.1施工