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会计
实操
小企业会计准则的咨询服务行业账务处理
会计科目设置
(-)资产类
(1)库存现金
(2)行存款
(3)其他货币资金
(4)应收账款
(5)预付账款
(6)其他应收款
(7)在途物资
(8)固定资产
(9)累计折旧
(10)在建工程
(11)固定资产清理
(12)长期待摊费用
(13)融资租赁资产
(14)应收融资租赁款
(二)负债类
(1)短期借款
(2)应付票据
(3)应付账款
(4)预收账款
(5)应付职工薪酬
(6)应交税替
(7)应付利息
(8)其他应付款
(9)长期借款
(三)所有者权益类
(1)实收资本
(2)资本公积
(3)盈余公积
(4)本年利润
(5)利润分配
(四)损益类
收入类
(1)主营业务收入
(2)其他业务收入
(3)营业外收入
(4)租赁收入
成本类：
(4)主营业务成本
(5)其他业务成本
(6)税金及附加
(7)销售费用
(8)管理费用
(9)财务费用
(10)营业外支出
(11)所得税费用
.小企业会计准则的咨询与调查行业如何做会计分录。
一、询与调业的概述
咨查行基本
根据国民经济行业分类，咨询与调查行业属于商业服务业门
类下的一种。
咨询与调查包括会计、审计及税务服务、市场调查、社会经
济咨询、健康咨询、环保咨询、体育咨询、其他专业咨询与
调查等细分行业。
咨询与调查属于现代服务业，其收入主要来源是咨询服务收
入，最主要的成本是人工成本。总的来说，该行业的会计处
理相对简单。
二、咨询与调查行业常用的会计分录
(1)采购办公设备、办公耗材等
借：固定资产/周转材料
贷：行存款
(2)咨询服务入
借：应收账款/行存款
贷主营务收
：业入
应交税费一应交增值税
(3)向介司付介服务费
中公支中
借：主营业务成本
贷：银行存款
(3)广告费
借：销售费用
：行款
贷银存
(4)房租
借：管理费用
银行存
贷：款
(5)人工费用
计提时
借：主营业务成本
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬
实际支付工资时
借：应付职工薪酬
贷：行存款
(6)期末结转损益
1、结转收入类账户
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
税金及附加等
3、结转本期实现的净利润
借：本年利润
贷：利润分配一未分配利润
注：亏损做反向分录
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