《财经法规与会计职业道德》教案 14.领会税收征收管理.docx

PAGE10

PAGE10

PAGE11

PAGE11

《财经法规与会计职业道德》教案

课时分配表

章序

课程内容

课时

备注

1

会计法律制度

6

2

结算法律制度

5

3

税收法律制度

3

4

财政法律制度

4

5

会计职业道德

4

合计

22

课题

领会税收征收管理

课时

1课时（45min）

教学目标

知识目标：

（1）了解税收与税法的基础知识。

（2）熟悉增值税、企业所得税和个人所得税的基础知识和相关税务规定。

（3）熟悉税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税收法律制度、税务行政复议等税收征收管理规定。

技能目标：

（1）能够准确判定增值税、企业所得税和个人所得税的征收范围或征税对象、纳税人。

（2）能够正确计算增值税、企业所得税和个人所得税税额。

（3）能够办理设立登记、变更登记、停业登记、复业登记等税务登记。

（4）能够正确开具和使用发票。

（5）能够按照规定进行纳税申报。

素养目标：

（1）认真学习税务知识，依法维护企业和自身的正当权益。

（2）增强遵纪守法、诚信纳税的意识。

教学重难点

掌握：税务登记、发票管理、纳税申报的规定，税款征收的保障措施，税务机关在税务检查中的职权和职责，税务行政复议的范围，税务行政复议的管辖

熟悉：税款征收方式，税款的退还和追征，税务行政复议的决定，税收法律责任

了解：税务行政复议的概念

教学方法

情景模拟法、问答法、讨论法、讲授法、案例分析法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

新课预热

【教师】自我介绍，与学生简单互动，介绍课程定位、内容安排、考核要求等

【学生】聆听、互动

【教师】请同学们自编、自导、自演一场关于奇星公司纳税申报的情景剧，并在表演中展示奇星公司纳税申报的全过程及应当承担的法律责任、税务机关进行税款征收和税务检查的过程。

【学生】聆听、思考、实操、理解

传授新知

一、税务登记

税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。

（一）设立税务登记

我国已全面实施“多证合一、一照一码”的登记制度。

新设立的企业（包括个体工商户、农民专业合作社）通过审核后，由登记部门直接核发加载统一社会信用代码的营业执照，无须单独办理税务登记。

【教师】提出问题：

我国实施的登记制度是什么？

统一社会信用代码有什么用途？请查询了解其编码规则。

【学生】思考、举手回答

【教师】总结学生回答

（二）变更税务登记

（1）当市场监督管理等部门的登记信息发生变化时，纳税人应当向市场监督管理等部门申报办理变更登记。

（2）当生产经营地、财务负责人等非市场监督管理等部门的登记信息发生变化时，纳税人应当向税务机关申报办理变更登记，并提交经办人身份证原件、变更信息的有关材料复印件等。

（三）停业、复业登记

（四）注销税务登记

（五）跨区域涉税事项报验管理

（1）自2018年7月5日起，跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的纳税人，应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

（2）跨区域经营合同延期的纳税人，应当向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

（3）当在经营地首次办理涉税事项时，纳税人应当向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

（4）在跨区域经营活动结束后，纳税人应当结清经营地税务机关的应纳税款及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人无须向机构所在地的税务机关反馈信息。

二、发票管理

发票是指在购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领用、开具、取得、保管、撤销的管理和监督。

（一）发票的基本内容和基本联次

发票的基本内容包括发票的名称、代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。

存根联由收款人或开票人留存备查，

发票联由付款人或受票人作为付款的原始凭证，

记账联由收款人或开票人作为记账的原始凭证。

【教师】提出问题：

发票的基本内容与基本联次分别包括什么？

存根联、发票联与记账联的用途有什么不同？

【学生】思考、举手回答

【教师】总结学生回答

（二）发票的类型

1．增值税专用发票

增值税专用发票是一般纳税人发生应税销售行为时开具的发票，也是购买方支付增值税税额并按照规定据以抵扣