《财经法规与会计职业道德》教案 09.掌握银行结算账户.docx

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《财经法规与会计职业道德》教案

课时分配表

章序

课程内容

课时

备注

1

会计法律制度

6

2

结算法律制度

5

3

税收法律制度

3

4

财政法律制度

4

5

会计职业道德

4

合计

22

课题

掌握银行结算账户

课时

1课时（45min）

教学目标

知识目标：

（1）了解支付结算的基础知识和办理要求。

（2）了解现金结算的渠道与范围、现金使用的限额及现金收支的基本要求。

（3）掌握银行结算账户的基础知识及其开立、变更与撤销的规定，以及相关的法律制度。

（4）掌握各种票据结算方式的基础知识和相关规定。

（5）了解各种非票据结算方式的基础知识和相关规定。

技能目标：

（1）能够按照规定使用与管理现金。

（2）能够按照规定使用各类银行结算账户，依法办理银行结算账户的开立、变更与撤销。

（3）能够正确填写各种票据和结算凭证。

（4）能够正确使用各种票据和非票据结算方式办理支付结算。

素养目标：

（1）坚持公私分明的原则，严格区分公款与私人财产。

（2）以严谨、认真、负责的态度办理支付结算业务，确保不出差错。

教学重难点

无

教学方法

情景模拟法、问答法、讨论法、讲授法、案例分析法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

新课预热

【教师】自我介绍，与学生简单互动，介绍课程定位、内容安排、考核要求等

【学生】聆听、互动

【教师】请同学们从基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户或专用存款账户中任选一种银行结算账户，模拟其开立、变更与撤销。

【学生】聆听、思考、实操、理解

传授新知

一、银行结算账户概述

（一）银行结算账户的概念与特点

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的，用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

存款人是指开立银行结算账户的机关、社会团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。

经办银行是指经中国人民银行批准，经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外商独资银行、中外合资银行等）、城市信用合作社、农村信用合作社等金融机构。

银行结算账户具有以下特点。

（1）可办理人民币业务。

（2）可办理资金收付结算业务。

（3）是活期存款账户。

【教师】提出问题：

什么是银行结算账户？

银行结算账户具有什么特点？

【学生】思考、举手回答

【教师】总结学生回答

（二）银行结算账户的类型

【教师】提出问题：

按存款人不同，银行结算账户可分为哪几种类型？

基本存款账户是什么？有什么样的特点？

【学生】思考、举手回答

【教师】总结学生回答

（三）银行结算账户的管理原则

1．一个基本账户原则

单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。

2．自主选择原则

存款人可以根据需要自主选择银行开立银行结算账户。

除法律、法规和规章制度另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

3．守法合规原则

银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、法规和规章制度的规定。

4．存款信息保密原则

银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。

（四）银行结算账户的表现形式

银行结算账户的表现形式主要有存折和银行卡。

存折是用于记录银行结算账户交易情况的纸质簿子，包括活期储蓄存折、定期储蓄存折、零存整取存折、教育储蓄存折等。

银行卡是指经批准由商业银行（含邮政储蓄机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

1．银行卡的类型

2．银行卡的申领

3．银行卡的资金来源

单位人民币卡账户的资金，必须从其基本存款账户通过转账方式存入，不允许以现金形式存入，也不允许将销货收入的款项直接存入；

单位外币卡账户的资金，应从单位的外汇账户通过转账方式存入，不得在境内进行外币现钞的存取。

个人人民币卡账户的资金，可以由存款人将其持有的现金存入，也可以由存款人将其工资性款项、个人的合法劳务报酬、投资回报等收入通过转账方式存入；

个人外币卡账户的资金，可以由存款人将其持有的外币现钞存入，也可以由存款人从其外汇账户（含外钞账户）通过转账方式存入。

严禁将单位的款项存入个人卡账户。

4．银行卡的交易规定

（1）银行卡交易应当在双方自愿的情况下进行。

（2）银行卡交易的种类包括现金提取、现金转账和现金充值等。

（3）单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，也不得支取现金。

（4）信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值等。

（5）发卡银行不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转到其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账户。

（6）收费。

（7