浅析注册会计师审计赋能企业治理.pdf

第3期(总第825期)科学咨询管理科学

浅析注册会计师审计赋能企业治理

孔柏华

[上海振华重工（集团）股份有限公司，上海200120]

摘要：随着我国法制的完善和市场经济改革的不断深化，注册会计师审计与企业治理之间的关系变得日益

紧密。简而言之，企业治理为注册会计师审计提供了良好的条件。同时，注册会计师审计也促进了企业治理的不断

完善。两者相辅相成，共同促使我国市场经济展现出欣欣向荣的景象。为了进一步推动企业发展并提升企业综合

治理水平，本文将结合现有的理论依据，深入分析注册会计师审计对企业治理的影响，并探讨企业在购买注册会

计师服务时的注意事项。目的是增强企业内部领导的管理和治理意识，从而降低重大失误、重大损失和严重违法

行为的发生概率。

关键词：注册会计师审计；企业治理；管理；作用

注册会计师审计随着经济体制改革的不断发展（三）内控审计

而逐渐成熟，对社会主义市场经济的持续、健康、稳内控审计是指注册会计师对被审计单位的内部

定发展起到了不可或缺的作用。经过多年完善，注册控制体系进行的审计，旨在确保被审计单位的各项活

会计师审计已经相当成熟，并且在企业管理和治理方动能够顺利进行，是一种重要的治理手段。该工作内

面的作用日益显著。我们通过注册会计师审计，特别容包括对被审计单位的各项制度、会计信息和经营活

是内控审计的实施，可以有效识别和减少违法行为，动进行审计和监督。内控审计可以被理解为一个评估

避免企业遭受重大经济损失。这是本次研究的重要企业内部控制有效性的过程，包括对企业控制设计的

现实意义。确认、控制运行的缺陷识别以及缺陷严重程度的确

一、相关概念认等。该审计过程会深入分析缺陷产生的原因，并根

（一）注册会计师审计据分析结果提出建议。内控审计对于企业提升经济

在通俗的说法中，所谓的社会审计和独立审计实效益和促进自身发展至关重要，有助于企业加强内部

控制的再次确认。通常，这项工作由企业的审计委员

质上指的就是注册会计师审计。这主要涉及注册会计

会以及董事会或监事会下属的独立董事负责，也可以

师在受委托的基础上，独立执业并向社会提供有偿专

委托给社会上的会计事务所来执行。内控审计的存在

业服务的活动。其独立性特质非常明显，即注册会计

很大程度上保障了企业内部控制的合法性、充分性、

师与被审计单位之间不存在经济、组织、工作等方面的

有效性和适宜性，同时也确保了企业资产和资金的安

关系。执行的审计工作主要依据《独立审计准则》。注

全，保证了资产和资金的存在、完整性、所有权、准确

册会计师是指那些依法获得注册会计师资格证书，在

[1]

的数额及其增值。

会计事务所执行职责的人员。

二、企业治理中注册会计师审计的现状

（二）会计报表审计

目前，注册会计师审计已成为一种国际性职业，

注册会计师对其出具的审计报告承担责任，目的