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2025年税法考试填空题特点试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C.减除费用包括成本、费用、税金、损失和其他支出

D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列关于税率说法正确的是：

A.最高税率是20%

B.最高税率是35%

C.最高税率是45%

D.最高税率是50%

4.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.赠与土地使用权

D.赠与房屋所有权

5.下列关于房产税的说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减除10%后的余额

C.房产税的计税依据为房产评估价值

D.房产税的计税依据为房产评估价值减除20%后的余额

6.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.财产转让收入

D.银行存款利息收入

7.下列关于土地增值税的说法正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地增值额减除20%后的余额

C.土地增值税的计税依据为土地增值额减除30%后的余额

D.土地增值税的计税依据为土地增值额减除40%后的余额

8.根据个人所得税法，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

9.下列关于增值税专用发票的说法正确的是：

A.增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方用于开具销售税款的凭证

C.增值税专用发票是购买方用于计算应纳税额的凭证

D.增值税专用发票是销售方用于计算应纳税额的凭证

10.下列关于税收征收管理的说法正确的是：

A.税务机关对纳税人有保密义务

B.税务机关有权对纳税人进行税收审计

C.税务机关有权对纳税人进行税收检查

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列属于增值税一般纳税人的条件有：

A.应税销售额超过500万元

B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

C.能够准确计算并开具增值税专用发票

D.能够按规定进行税务申报

2.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.加速折旧

B.抵免应纳税所得额

C.免征、减征企业所得税

D.减半征收企业所得税

3.个人所得税的源泉扣缴义务人包括：

A.支付工资、薪金所得的单位

B.支付特许权使用费所得的单位

C.支付稿酬所得的单位

D.支付利息、股息、红利所得的单位

4.下列属于房产税征税范围的有：

A.个人自用住房

B.企业自用房产

C.出租房产

D.转让房产

5.土地增值税的纳税义务人包括：

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地受让人

D.土地承包人

6.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.差旅费

D.捐赠支出

7.个人所得税的税率档次包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.增值税的税率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.税收征收管理的主要内容包括：

A.税收登记

B.税收申报

C.税收缴纳

D.税收检查

10.下列属于税收法律责任的有：

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收保全

D.税收强制执行

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的应纳税所得额可以包括非货币性资产交换的收益。（）

3.个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务。（）

4.房产税的计税依据仅限于房产的评估价值。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权的转让。（）

6.企业实际发生的与取得收入无关的支出，也可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.个人所得税的代扣代缴义务人只包括工资薪金所得的支付单位。（）

8.增值税专用发票的取得必须与实际发生的销售业务相符。（）

9.税务机关有权对纳税人的财务会计制度