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2025年税法考试精准分析试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照税法规定，下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.出租土地

D.出租设备

3.企业进口一批货物，下列哪项不属于进口环节应缴纳的增值税税额计算公式中的组成部分？

A.进口货物关税

B.进口货物消费税

C.进口货物增值税

D.进口货物关税和消费税

4.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且在境内居住不满一年的个人

5.按照税法规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.外商投资企业减免税优惠后的所得

C.非货币性资产交换收益

D.政府补助

6.按照税法规定，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业净利润

7.按照税法规定，下列哪项不属于土地增值税的纳税义务人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地转让者

D.土地受让者

8.按照税法规定，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产抵押

D.房地产出租

9.按照税法规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.所得税税额

10.按照税法规定，下列哪项不属于资源税的征收范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.稀有金属

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在增值税纳税申报时应提交以下哪些资料？

A.增值税专用发票

B.购进货物发票

C.销售货物发票

D.企业财务报表

E.税收完税证明

2.以下哪些情况属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房屋贷款利息

B.继续教育

C.医疗保险

D.养老保险

E.住房租金

3.企业享受以下哪些税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让知识产权优惠

D.研发费用加计扣除

E.捐赠优惠

4.在计算企业所得税时，以下哪些费用可以作为税前扣除项目？

A.办公费

B.广告费

C.利息费用

D.税收滞纳金

E.投资损失

5.土地增值税的计税依据包括以下哪些？

A.土地增值税税额

B.土地转让收入

C.土地取得成本

D.土地开发成本

E.土地增值额

6.契税的计税依据主要包括以下哪些？

A.房屋买卖价格

B.房地产赠与价格

C.房地产评估价格

D.房地产交易税费

E.房地产开发成本

7.城市维护建设税的税率分为几种？

A.3%

B.5%

C.7%

D.11%

E.15%

8.资源税的税率通常采用以下哪些形式？

A.从量定额税率

B.从价定率税率

C.从量累进税率

D.从价累进税率

E.综合计征税率

9.按照税法规定，以下哪些情况可以免征或者减征关税？

A.红十字会等国际组织捐赠的物资

B.国家规定需要临时减免税的进口物资

C.特定历史时期遗留的免税物资

D.国家重点支持的产业进口的物资

E.外国政府无偿援助的物资

10.以下哪些行为可能构成偷税行为？

A.明知故犯地少报收入

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.虚假申报或者不申报

D.隐匿财产，转移、变卖财产

E.进行虚假的纳税申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（√）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。（√）

3.企业所得税的计税依据是企业的利润总额，不包括免税收入和各项扣除。（×）

4.土地增值税的税率采用超率累进税率，根据增值额的不同，分为不同的税率档次。（√）

5.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（√）

6.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（√）

7.资源税的征收范围包括矿产、水资源、土地等自然资源。（√）

8.关税的计税价格是货物成交价格，包括货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（√）

9.偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列