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2025年税法新规试题及答案解析

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业取得下列哪项收入应当缴纳企业所得税？

A.出售自产货物所得

B.接受捐赠所得

C.拆除建筑物所得

D.上述都是

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租不动产

D.出售土地使用权

3.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？

A.遗产继承所得

B.残疾人所得

C.捐赠所得

D.工资薪金所得

4.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供应税劳务

C.出售无形资产

D.出租有形动产

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免下列哪项税款？

A.企业所得税

B.增值税

C.营业税

D.个人所得税

6.根据增值税法的规定，下列哪项属于应税行为？

A.企业进口自用设备

B.个人出租自有房屋

C.政府采购办公用品

D.非居民企业境内设立分支机构

7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.资产的折旧费用

C.支付给员工的工资

D.资产转让所得

8.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项税率适用于年应纳税所得额超过12万元但不超过36万元的部分？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.根据营业税法的规定，下列哪项属于营业税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出租不动产的企业

D.出售无形资产的企业

10.企业取得下列哪项所得，应当计入应纳税所得额？

A.出售自产货物所得

B.接受捐赠所得

C.拆除建筑物所得

D.上述都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出售无形资产的企业

D.出售不动产的企业

E.出租有形动产的企业

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.资产的折旧费用

B.支付给员工的工资

C.财产保险费用

D.利息支出

E.营业外支出

3.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.每月预扣预缴

B.年终汇算清缴

C.按次申报纳税

D.按年申报纳税

E.按季度申报纳税

4.下列哪些行为属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供应税劳务

C.出售无形资产

D.出租有形动产

E.转让土地使用权

5.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合企业所得税法的规定

C.符合增值税法的规定

D.符合营业税法的规定

E.符合个人所得税法的规定

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产的折旧费用

B.支付给员工的工资

C.财产保险费用

D.利息支出

E.营业外支出

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出售无形资产

D.出租不动产

E.转让土地使用权

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.遗产继承所得

B.残疾人所得

C.捐赠所得

D.工资薪金所得

E.股息红利所得

9.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售不动产的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出售无形资产的企业

D.出租有形动产的企业

E.转让土地使用权的企业

10.企业在享受税收优惠政策时，应当如何进行申报？

A.提供相关证明材料

B.按照规定的程序办理

C.在享受优惠期间不得变更

D.享受优惠期满后，恢复正常纳税

E.可以将优惠期间的成本费用在后续年度结转

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，在计算应纳税额时，都可以选择简易计税方法。（）

3.个人所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收取货币、货物或者其他经济利益之日。（）

5.企业因自然灾害遭受重大损失的，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。（）

6.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%，具体适用税率由纳税人自行选择。（）

7.个人取得房屋出租收入，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

8.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免当年应纳的企业所得税额。（）