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2025年税法考试的策略布局试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的说法，错误的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。

B.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的基本税率为13%。

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除范围的是：

A.工资、薪金支出

B.生产经营有关的业务招待费

C.税收滞纳金

D.职工福利费

3.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10000元。该批原材料用于生产应税货物，销售货物取得不含税销售额为200000元。该企业应纳增值税为：

A.26000元

B.20000元

C.24000元

D.22000元

4.企业发生的下列费用中，不得在企业所得税前扣除的是：

A.研发费用

B.资产减值损失

C.职工教育经费

D.罚款和滞纳金

5.某企业为增值税一般纳税人，销售货物取得不含税销售额为100000元，进项税额为20000元。该企业应纳增值税为：

A.20000元

B.18000元

C.16000元

D.14000元

6.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额。

D.个人所得税的起征点为每月5000元。

7.某个人取得工资收入12000元，奖金收入10000元，津贴收入2000元。该个人应纳个人所得税为：

A.1200元

B.1500元

C.1800元

D.2100元

8.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是：

A.预付的保险费

B.购置固定资产支出

C.员工培训费

D.税收滞纳金

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产，包括房屋、构筑物及其附属设施。

B.房产税的计税依据为房产的余值。

C.房产税的税率一般为1.2%。

D.房产税的纳税人包括所有在中国境内拥有房产的个人或单位。

10.某个人出租自有住房，取得租金收入10000元。该个人应纳房产税为：

A.1000元

B.1200元

C.1400元

D.1600元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进原材料的增值税专用发票注明税额

B.购进固定资产的增值税专用发票注明税额

C.购进不动产的增值税专用发票注明税额

D.购进小规模纳税人提供的应税服务的增值税普通发票注明税额

2.下列属于企业所得税前扣除项目的有：

A.职工工资、薪金支出

B.费用化的研发费用

C.资产减值损失

D.招待费支出

3.个人所得税的税收优惠包括：

A.教育储蓄存款利息所得

B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

C.工资、薪金所得的专项附加扣除

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于增值税征收范围的行为有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

5.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.招待费支出

D.职工福利费

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。

C.土地增值税的税率分为四级超率累进税率。

D.土地增值税的纳税人包括转让房地产的个人和单位。

7.企业发生的下列费用中，可以计入成本费用核算的有：

A.购进原材料的费用

B.购进固定资产的折旧费用

C.购进无形资产的摊销费用

D.购进小规模纳税人提供的应税服务的费用

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格。

C.契税的税率根据土地、房屋权属转移的性质和价格不同，分为不同的税率。

D.契税的纳税人包括土地、房屋权属转移的买方和卖方。

9.下列属于个人所得税应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的