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2025年税法考试的策略性试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。计算该批原材料的进口环节应纳增值税税额。

A.12.65万元

B.15.65万元

C.18.65万元

D.20.65万元

3.某企业购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，设备安装调试费用为2万元，该设备的使用寿命为5年。计算该企业当年应计提的折旧费用（不考虑残值）。

A.1.5万元

B.2.5万元

C.3.5万元

D.4.5万元

4.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.销售收入

B.资产收益

C.股息收入

D.罚款收入

5.某企业2018年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的亏损可在5年内税前扣除。计算该企业2018年度应纳企业所得税税额。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物

B.销售货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.出口货物

7.某企业2019年度销售收入为500万元，销售成本为300万元，期间费用为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。计算该企业2019年度的利润总额。

A.180万元

B.200万元

C.220万元

D.240万元

8.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.预收款收据

D.付款证明

9.某企业购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明税额为5万元，该批原材料的销售价格为20万元，增值税税率为13%。计算该企业销售该批原材料应纳增值税税额。

A.2.6万元

B.3.0万元

C.3.4万元

D.3.7万元

10.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产收益

C.股息收入

D.罚款收入

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.办公费

B.工资薪金

C.折旧费用

D.罚款支出

2.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物销售

3.企业下列哪些资产可以计提折旧？

A.办公设备

B.生产设备

C.无形资产

D.土地使用权

4.企业下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产收益

C.股息收入

D.免税收入

5.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.出口退税

B.税收优惠

C.免税

D.减半征收

6.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进原材料取得的增值税专用发票

B.购进固定资产取得的增值税专用发票

C.购进不动产取得的增值税专用发票

D.购进无形资产取得的增值税专用发票

7.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.资产减值损失

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.资产转让收益

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.企业所得税优惠税率

D.税收减免

9.企业在计算增值税时，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物销售

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（×）

2.企业进口货物时，关税是增值税的组成部分。（√）

3.企业发生的非货币性资产交换，在计算企业所得税时，应按照公允价值确认所得或损失。（√）

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（×）

5.企业购买固定资产的进项税额可以在当期一次性抵扣。（√）

6.企业在计算增值税时，可以抵扣其购买免税货物的进项税额。（×）

7.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不受限制，可以全额扣除。（×）

8.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物发出当天或者服务完成当天。（√）

10.企业发生的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

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