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2025年新手入门税法试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于税收的基本特征？

A.强制性

B.义务性

C.无偿性

D.普遍性

2.企业所得税的纳税人为：

A.个人

B.法人

C.自然人

D.合伙人

3.增值税的纳税义务发生时间为：

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.纳税人取得销售款或者收取价款的当天

C.纳税人开具发票的当天

D.纳税人申报缴纳增值税的当天

4.下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.财产转让所得

B.股息红利所得

C.养老保险、医疗保险等社会保险基金

D.上述均不属于

5.税收征收管理的主体是：

A.纳税人

B.税务机关

C.税务代理机构

D.税务顾问

6.下列哪项不属于税收优惠的形式？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.税收返还

7.我国现行增值税税率分为几档？

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.纳税人申报缴纳增值税的期限为：

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.次月15日前

10.下列哪项不属于税收违法行为的种类？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定缴纳税款

C.纳税人伪造、变造、买卖发票

D.纳税人偷税、抗税、骗税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

2.税收的职能主要包括：

A.调节经济

B.收集财政收入

C.维护社会公平

D.促进经济增长

E.保障国家安全

3.税务机关的职责包括：

A.制定税收法律法规

B.组织税收征收管理

C.监督检查税收违法行为

D.收集和管理税收信息

E.依法处理税务争议

4.增值税的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

5.纳税人在增值税征收管理中应遵守的规定有：

A.依法申报纳税

B.依法开具发票

C.依法使用发票

D.依法保管发票

E.依法接受税务机关的监督检查

6.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息所得

B.奖励所得

C.稿酬所得

D.养老保险、医疗保险等社会保险基金

E.税法规定的其他免税所得

7.税收征收管理的基本原则包括：

A.法律原则

B.公正原则

C.便民原则

D.法定责任原则

E.税收优先原则

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在我国境内销售货物的企业

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的企业

C.在我国境内进口货物的单位或个人

D.在我国境内转让无形资产的个人

E.在我国境内出租不动产的企业

9.纳税人在进行增值税申报时应提供的资料有：

A.纳税申报表

B.发票汇总表

C.银行缴款书

D.纳税人识别号

E.税务机关要求的其他资料

10.税收违法行为的法律责任包括：

A.罚款

B.收缴非法所得

C.暂扣或吊销有关许可证件

D.依法追究刑事责任

E.依法承担其他法律责任

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（√）

2.个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和核定征收。（√）

3.企业所得税的税率分为25%和20%两档。（√）

4.增值税的纳税地点为货物销售地。（×）

5.纳税人可以自行选择采用简易计税方法。（√）

6.税收优惠政策仅适用于企业和企业事业单位。（×）

7.税收违法行为一经发现，税务机关有权直接采取强制执行措施。（×）

8.纳税人有权要求税务机关对涉税事项进行保密。（√）

9.税务机关对纳税人的税务信息负有保密义务。（√）

10.纳税人应当自取得应税收入之日起30日内向税务机关申报纳税。（√）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的计税依据。

3.简述个人所得税的纳税期限。

4.简述税务机关在税收征收管理中的主要职责。

5.简述税收优惠的基本形式。

6.简述纳税人在增值税申报时应注意的事项。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析思路

1.B解析：税收的义务性是指纳税人有义务按照法律规定缴纳税款，而税收的无偿性是指纳税人缴纳税款后，国家不直接提供等价的物质或服务。

2.B解析：企业所得税的纳税人为法人，即具有法人资格的企业。

3.A解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天，这是增值税法定