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2025年税法知识发展试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：

A.应当在购买当期全部抵扣

B.应当在购买当期抵扣50%

C.应当在购买次月抵扣

D.应当在购买次月抵扣50%

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产损失收入

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.广告费

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产损失所得

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是转让土地使用权及地上建筑物

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的计税依据是转让收入减去土地成本

D.土地增值税的纳税人是转让土地使用权的单位和个人

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是购买土地使用权及地上建筑物

B.契税的税率是固定的

C.契税的计税依据是购买价格

D.契税的纳税人是购买土地使用权及地上建筑物的单位和个人

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购买车辆

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的计税依据是车辆价格

D.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是签订合同、凭证的行为

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的纳税人是签订合同、凭证的单位和个人

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进口货物

B.关税的税率是固定的

C.关税的计税依据是进口货物价格

D.关税的纳税人是进口货物的单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料发生的进项税额

B.购买固定资产发生的进项税额

C.购买小汽车发生的进项税额

D.购买房屋发生的进项税额

E.购买办公用品发生的进项税额

2.企业在计算企业所得税时，可以作为成本、费用在税前扣除的项目有：

A.职工工资及福利费

B.广告费

C.财产损失

D.税收滞纳金

E.财产保险费

3.个人所得税的税率包括以下几种：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进比例税率

E.固定比例税率

4.土地增值税的税率形式有：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进比例税率

E.固定比例税率

5.契税的计税依据可能包括以下几种：

A.转让价格

B.合同金额

C.原值

D.评估价格

E.成本

6.车辆购置税的减免税政策包括：

A.军事单位购买车辆

B.警察机关购买车辆

C.残疾人专用车辆

D.老年人专用车辆

E.公共交通车辆

7.印花税的减免税政策包括：

A.国家机关、事业单位、社会团体签订的合同

B.国际组织签订的合同

C.金融机构签订的合同

D.企业签订的合同

E.个人签订的合同

8.关税的减免税政策包括：

A.对特定国家或地区的进口货物给予减免税

B.对特定企业进口的货物给予减免税

C.对特定用途的进口货物给予减免税

D.对特定产品进口的货物给予减免税

E.对所有进口货物给予减免税

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产损失收入

E.政府补助收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

2.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织。（√）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住满一年的外籍个人。（√）

4.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权及地上建筑物的单位和个人。（√）

5.契税的纳税人是在中国境内购买土地使用权及地上建筑物的单位和个人。（√）

6.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人。（√）

7.印花税的纳税人是在中