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2025年税法知识全面总结试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自产的下列货物，适用13%的增值税税率的是：

A.食用植物油

B.自来水

C.水泥

D.钢材

3.下列各项中，不属于企业所得税法规定应纳税所得额的是：

A.收入总额

B.营业外收入

C.营业外支出

D.减除费用后的余额

4.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税收入的是：

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收入

5.纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.按规定缴纳的行政事业性收费

B.用于公益、救济性的捐赠

C.工资、薪金支出

D.按规定提取的职工教育经费

6.下列各项中，不属于个人所得税法规定应纳税所得额的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

7.下列各项中，不属于个人所得税法规定的应税所得的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.遗产所得

8.纳税人发生的下列支出中，不得在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是：

A.按规定缴纳的社会保险费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的教育经费

9.下列各项中，不属于税收征收管理法规定税务机关的职责的是：

A.税收征收

B.税收管理

C.税收服务

D.税收检查

10.下列各项中，不属于税收征收管理法规定纳税人的义务的是：

A.按规定申报纳税

B.按规定缴纳税款

C.按规定报送纳税资料

D.按规定接受税务机关的检查

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括：

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内销售不动产的单位和个人

D.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰及其他服务的单位和个人

2.企业所得税法规定，下列哪些属于企业的收入总额？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

3.企业所得税法规定，下列哪些属于企业的成本、费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业外支出

D.税金及附加

4.个人所得税法规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.纳税人申报纳税的方式包括：

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.代扣代缴

6.税收征收管理法规定，税务机关的职权包括：

A.税收征收

B.税收管理

C.税收检查

D.税收处罚

7.税收征收管理法规定，纳税人的权利包括：

A.了解税收法律、行政法规的规定

B.要求税务机关提供纳税咨询服务

C.对税务机关的决定不服可以申请行政复议或提起行政诉讼

D.依法享受税收优惠政策

8.税收征收管理法规定，纳税人应当履行的义务包括：

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.按时报送纳税资料

D.接受税务机关的检查

9.下列哪些属于税收违法行为的情形？

A.拖欠税款

B.虚列支出

C.隐瞒收入

D.擅自变更税务登记

10.下列哪些属于税收征收管理法规定的法律责任？

A.罚款

B.没收违法所得

C.暂扣或者查封财产

D.拘留

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

5.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询，以了解其纳税情况。（）

6.纳税人有权对税务机关的处罚决定申请行政复议或提起行政诉讼。（）

7.税收征收管理法规定，税务机关应当依法对纳税人的税收违法行为进行查处。（）

8.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税的，应当向税务机关提出书面申请。（）

9.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取查封、扣押、冻结等强制措施。（）

10.税收征收管理法规定，纳税人有权要求税务机关为其保密。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围。

2.企业所得税法规定的应纳税所得额的确定原则是什么？

3.个人所得税的纳税申报有