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2025年税法考试优先级试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是：

A.商业企业

B.生产企业

C.事业单位

D.农业生产者

2.企业购买原材料，增值税专用发票上的税率为13%，则该原材料购买成本中不含税成本为：

A.100元

B.87.00元

C.92.31元

D.113.00元

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为居民企业

B.非居民企业不属于企业所得税的纳税人

C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

D.外商投资企业不属于企业所得税的纳税人

4.企业发生下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.企业购买固定资产的支出

B.企业对外捐赠的支出

C.企业发生的罚款

D.企业发生的广告费用

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为居民个人

B.非居民个人不属于个人所得税的纳税人

C.个人独资企业投资者取得的收入不属于个人所得税的征税范围

D.个体工商户取得的收入不属于个人所得税的征税范围

6.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率税率为9%

C.增值税零税率税率为0%

D.增值税免税税率税率为0%

7.企业购买设备，设备价格为100万元，增值税税率为13%，则该设备购买成本中不含税成本为：

A.87.00万元

B.100.00万元

C.113.00万元

D.92.31万元

8.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税人为营业税纳税人

B.营业税已经取消，不再征收

C.营业税的税率为3%

D.营业税的税率为5%

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产所有人

B.房产税的税率为1%

C.房产税的计税依据为房产的余值

D.房产税的计税依据为房产的原值

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地使用者

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的计税依据为土地的增值率

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.税收滞纳金

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

E.利息支出

3.个人所得税的征税范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.增值税专用发票的开具要求包括：

A.发票代码和发票号码

B.开票日期

C.购买方名称、地址、电话

D.销售方名称、地址、电话

E.商品或劳务名称、数量、单价、金额

5.企业在计算企业所得税时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

E.减税

6.个人所得税的计税方法包括：

A.综合所得税法

B.分类所得税法

C.综合与分类相结合的所得税法

D.分项所得税法

E.特定项目所得税法

7.下列各项中，属于营业税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

8.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

E.房产折旧

9.土地增值税的计税依据包括：

A.土地增值额

B.土地增值率

C.土地取得成本

D.土地开发成本

E.土地转让收入

10.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.销售自用房产

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.销售农产品

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限最长不得超过一年。（）

2.企业发生的固定资产折旧费用不得在计算企业所得税时扣除。（）

3.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的收入，不在中国境内缴纳个人所得税。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人出租房屋取得的收入，应按照财产租赁所得计征个人所得税。（）

7.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

8.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物。（）

9.企业因经营性租赁而取得的租金收