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2025年税法考试全方位备考试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出租房屋

D.销售无形资产

2.纳税人销售自行开发的软件产品，对其收入减按多少税率征收增值税？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪个选项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织收入

D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出

4.纳税人申报纳税时，应按照下列哪个规定计算应纳税所得额？

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金及损失后的余额

C.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

D.收入总额减去成本、费用、税金及损失和免税收入后的余额

5.下列哪个行为不属于增值税的视同销售？

A.将自产的货物用于赠送他人

B.将自产的货物用于对外投资

C.将外购的货物用于职工福利

D.将自产的货物用于对外捐赠

6.企业购置并实际使用符合国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的多少可以抵免当年应纳税额？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.下列哪个选项不属于企业所得税的纳税调整增加额？

A.资产的折旧费用

B.资产的减值损失

C.资产的盘盈

D.资产的盘亏

8.下列哪个选项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售无形资产

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪个选项可以作为成本费用在税前扣除？

A.用于个人和家庭的支出

B.用于广告宣传的费用

C.用于赞助支出的费用

D.用于捐赠支出的费用

10.下列哪个选项不属于企业所得税的纳税调整减少额？

A.税收滞纳金

B.资产的减值损失

C.符合条件的研发费用

D.符合条件的捐赠支出

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

2.增值税的纳税义务人应当具备哪些条件？

A.在中华人民共和国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产

B.具有独立核算能力的法人或者其他组织

C.具有固定的生产经营场所

D.具有合法的营业执照

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额减除特定支出

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

5.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受哪些减免税优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织收入

D.符合条件的政府补助

7.企业所得税的纳税申报有哪些方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些成本费用？

A.正常的生产经营成本

B.与收入有关的费用

C.损失

D.税收滞纳金

10.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.纳税调整增加额

B.纳税调整减少额

C.税收滞纳金

D.税收罚款

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内从事经济活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以前年度的亏损。（）

7.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

8.增值税的纳税期限分别为1个月或者1个季度，不能由纳税人自行选择。（）

9.企业购置用于生产经营的固定资产，可以一次性计入当期成本费用在税前扣除。（）

10.纳税人转让土地使用权，按照规定的比例计算应纳税所得额。（）

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