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2025年税法考试复习资料详解试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税务审计

C.税务处罚

D.税收减免

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.利息支出

D.无形资产摊销

3.个体工商户从事生产经营活动，其应纳税所得额的计算方法为？

A.税前扣除法

B.税后扣除法

C.实收资本法

D.实际收益法

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

5.纳税人进口货物，下列哪项不是关税的计税依据？

A.进口货物的完税价格

B.进口货物的数量

C.进口货物的价值

D.进口货物的运输费用

6.个人取得下列收入中，免征个人所得税的是？

A.存款利息

B.股息

C.财产租赁收入

D.税法规定的免税收入

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进无形资产的增值税专用发票

D.购进自用设备的增值税专用发票

8.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得额是指企业实际所得的利润总额

B.企业所得额是指企业实际所得的净利润

C.企业所得额是指企业实际所得的营业收入

D.企业所得额是指企业实际所得的应纳税所得额

9.纳税人从事生产经营活动，下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购进货物

10.下列关于个人所得税的说法，错误的是？

A.个人所得税的征收对象为在中国境内居住的个人

B.个人所得税的征收对象为在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税的征收对象为在中国境内取得所得并在中国境内居住的个人

D.个人所得税的征收对象为在中国境外取得所得的个人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税务机关在税收征收管理中应履行以下哪些职责？

A.税收政策宣传

B.税务登记管理

C.税收审计监督

D.税收征收管理

E.税收争议解决

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供金融服务

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.研发费用

B.广告费用

C.利息支出

D.无形资产摊销

E.税收滞纳金

4.下列哪些情况属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.奖学金

C.税法规定的免税收入

D.税法规定的减税收入

E.税法规定的特定减免

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进无形资产的增值税专用发票

D.购进自用设备的增值税专用发票

E.购进免税货物的增值税专用发票

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业实际所得的营业收入

B.企业实际所得的营业成本

C.企业实际所得的利润总额

D.企业实际所得的应纳税所得额

E.企业实际所得的净利润

7.下列哪些属于纳税人的权利？

A.了解税收法律、行政法规的规定

B.要求税务机关出示税务检查证和税务检查通知书

C.对税务机关作出的决定有陈述权、申辩权

D.对税务机关的违法行为进行检举和控告

E.依法申请行政复议或提起行政诉讼

8.纳税人在办理税务登记时，应向税务机关提供以下哪些资料？

A.纳税人身份证明

B.经营场所证明

C.营业执照

D.税务登记表

E.税收完税证明

9.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律原则

B.公正原则

C.便民原则

D.保密原则

E.实质重于形式原则

10.下列哪些属于税收法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为给国家利益造成损失的

C.税收违法行为给他人造成损害的

D.税收违法行为构成犯罪的

E.税收违法行为未构成犯罪的

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

2.纳税人可以自行选择增值税的计税方法。（）

3.企业发生的职工福利费用可以全额在税前扣除。（）

4.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内居住的个人。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

6.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。（）

7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除