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实用2025年税法练习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.企业销售自产货物发生的下列哪项费用可以在计算增值税销项税额时扣除？

A.原材料成本

B.人工成本

C.营业税金及附加

D.以上都可以

3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物取得的增值税专用发票注明税额为15万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.2万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.转让股权收入

D.股息收入

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

A.非公益性捐赠支出

B.交际应酬费

C.生产经营成本

D.购置固定资产支出

6.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。该企业当月购进设备一批，取得的增值税专用发票注明税额为5万元，当月销售货物取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.10万元

7.下列哪项属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

8.某个人工资收入为8000元，扣除5000元起征点后，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为210元。该个人当月应缴纳的个人所得税为：

A.210元

B.300元

C.450元

D.600元

9.下列哪项属于房产税的征税对象？

A.房屋使用权

B.房屋所有权

C.房屋占有权

D.房屋抵押权

10.某企业拥有房屋一栋，房产原值为1000万元，适用的房产税税率为1.2%。该企业当年应缴纳的房产税为：

A.12万元

B.24万元

C.36万元

D.48万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税销项税额时，可以扣除的项目包括：

A.购进货物支付的增值税进项税额

B.非增值税应税项目所支付的增值税

C.销售货物支付的运输费用

D.购进固定资产支付的增值税进项税额

2.企业所得税的免税收入包括：

A.国债利息收入

B.国库券利息收入

C.奖金收入

D.转让股权收入

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且在境内居住不满一年的个人

4.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

5.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

6.房产税的征税范围包括：

A.房屋

B.建筑物

C.土地使用权

D.土地

7.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受的税收优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

8.企业所得税的纳税申报期限包括：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要时

9.个人所得税的征收方式包括：

A.代扣代缴

B.查账征收

C.查定征收

D.定期定额征收

10.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物用于集体福利或个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于投资

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的行为。（）

2.企业发生的广告费用，无论是否在税前扣除，均不计入增值税的计税依据。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

4.个人所得税的起征点为每月5000元，对于外籍个人，起征点为每月4800元。（）

5.房产税的计税依据为房产原值，不考虑房屋折旧。（）

6.企业在计算增值税销项税额时，可以扣除购进货物支付的运输费用。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过职工工资总额的14%。（）

9.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受服务后，向销售方索取的发票。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人，应当在代扣税款后的次日向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告表。（）

四、简答题