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内部控制审计功能强化与质量提升的路径研究

目录

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.1国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.2国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

二、内部控制审计理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1内部控制基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.1内部控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1.2内部控制的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2内部控制审计内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.1内部控制审计的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2内部控制审计的目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3内部控制审计相关理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3.1概念框架理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3.2风险导向审计理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

三、内部控制审计功能强化现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.1内部控制审计功能现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.1.1内部控制审计范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1.2内部控制审计深度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.2内部控制审计质量现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2.1内部控制审计独立性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2.2内部控制审计效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.3影响内部控制审计功能强化与质量提升的因素．．．．．．．．．．．．．．40

3.3.1外部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.3.2内部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

四、内部控制审计功能强化与质量提升的路径．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.1完善内部控制审计制度体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.1.1健全内部控制审计法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.1.2规范内部控制审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.2提升内部控制审计人员素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.2.1加强内部控制审计人员专业培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.2.2提高内部控制审计人员职业道德水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51