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（2025）税务筹划期末考试试题及参考答案

一、单选题（每题2分，共50分）

1.以下属于税收筹划主要目标的是（）

A.绝对减轻税负

B.相对减轻税负

C.获取资金时间价值

D.以上都是

答案：D

解析：税收筹划的目标包括绝对减轻税负、相对减轻税负以及获取资金时间价值等。

2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

答案：C

解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。C选项中塑钢门窗销售商店销售产品同时提供安装服务，属于混合销售行为。A选项分别是销售建材和提供装饰服务，不属于一项销售行为；B选项汽车生产销售和修理服务都是销售货物或加工修理修配劳务，不是混合销售；D选项电信局属于提供电信服务和销售电话机，是兼营行为。

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.6.5

B.6.63

C.8.5

D.8.63

答案：B

解析：包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。不含税销售额50万元，销项税额=50×13%=6.5万元；包装物租金1.13万元，不含税租金=1.13÷(1+13%)=1万元，租金的销项税额=1×13%=0.13万元。当月增值税销项税额=6.5+0.13=6.63万元。

5.下列关于消费税的说法中，正确的是（）

A.消费税是价外税

B.消费税是对所有消费品征收的一种税

C.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种

D.消费税只在生产环节征收

答案：C

解析：消费税是价内税，A错误；消费税是对特定消费品征收的一种税，不是所有消费品，B错误；消费税在生产、委托加工、进口、零售等多个环节征收，D错误；消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种，C正确。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.合理的劳动保护支出

B.企业所得税税款

C.财产保险费

D.固定资产的折旧费

答案：B

解析：企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，A、C、D选项均可按规定扣除。

8.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10.3万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.3

B.0.31

C.0.6

D.0.62

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率为3%，不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应缴纳增值税税额=10×3%=0.3万元。

9.下列行为中，应征收土地增值税的是（）

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

解析：房地产的继承、出租、代建行为不属于土地增值税的征税范围，房地产交换属于土地增值税的征税范围。

10.企业在进行税收筹划时，不能仅考虑税负的降低，而忽略了因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，这体现了税收筹划的（）原则。

A.合法性

B.事先性

C.综合性

D.时效性

答案：C

解析：综合性原则要求企业在进行税收筹划时，要综合考虑筹划方案对企业整体利益的影响，不能只看税负降低，还要考虑其他费用增加或收入减少等情况。

11.下列关于房产税的说法中，正确的是（）

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税的计税依据是房产原值

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年计算，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定

答案：C

解析：房产税的征税对象是房屋，不包括建筑物，A错误；房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种，B错误；个人所有非营业用的房产免征房产税，C正确；房产税按年计算，分期缴纳，纳