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审计整改工作管理制度

一、总则

（一）目的

为了加强公司审计整改工作的规范化、制度化建设，提高审计整改工作的质量和效率，确保公司各项经营活动合法合规、有效运行，根据国家相关法律法规和公司内部管理要求，结合公司实际情况，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的审计整改工作。

（三）基本原则

1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。

2.问题导向原则：以审计发现的问题为导向，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。

3.标本兼治原则：注重从制度、流程、管理等方面查找问题根源，举一反三，完善内部控制，防止问题再次发生。

4.协同配合原则：审计部门与被审计单位及相关部门应密切配合，形成整改合力，共同推进审计整改工作。

二、审计整改工作组织与职责

（一）审计委员会

公司审计委员会负责领导和监督审计整改工作，审议审计整改报告，协调解决审计整改工作中的重大问题。

（二）审计部门

1.负责组织实施审计项目，对审计发现的问题进行梳理和分析，提出整改建议，形成审计报告。

2.跟踪督促被审计单位落实整改措施，定期检查整改情况，对整改工作进行指导和监督。

3.负责汇总审计整改情况，向审计委员会和公司管理层报告。

（三）被审计单位

1.被审计单位是审计整改工作的责任主体，负责制定本单位的审计整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，组织实施整改工作。

2.及时向审计部门报送整改情况报告，反馈整改工作进展和成效。

3.配合审计部门对整改情况进行检查和验收。

（四）其他相关部门

公司其他相关部门应按照职责分工，协同配合审计部门做好审计整改工作，对涉及本部门的整改事项负责落实。

三、审计整改工作流程

（一）审计发现问题告知

审计部门在审计项目结束后，应及时向被审计单位送达审计报告，告知审计发现的问题及整改要求。

（二）整改方案制定

被审计单位收到审计报告后，应在规定时间内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定切实可行的整改方案。整改方案应包括以下内容：

1.整改目标：明确整改要达到的具体目标。

2.整改措施：针对审计发现的问题，提出具体的整改措施。

3.责任分工：明确整改责任部门和责任人。

4.整改期限：确定整改工作的完成时间。

（三）整改方案审批

被审计单位的整改方案应报审计部门审核，经审计部门审核通过后，报公司分管领导审批。整改方案未经审批不得实施。

（四）整改措施实施

被审计单位应按照批准的整改方案组织实施整改措施，确保整改工作按时完成。在整改过程中，如遇特殊情况需要调整整改方案的，应及时报审计部门和公司分管领导批准。

（五）整改情况报告

被审计单位应定期向审计部门报送整改情况报告，报告整改工作进展、取得的成效、存在的问题及下一步工作计划等。整改情况报告应附相关证明材料。

（六）整改检查与验收

1.审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行检查，检查可采取书面检查、实地查看、访谈等方式进行。

2.对于重大审计问题的整改，审计部门应组织相关人员进行专项验收。验收合格的，由审计部门出具整改验收报告；验收不合格的，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。

（七）整改结果运用

1.公司将审计整改情况纳入对被审计单位及其负责人的绩效考核体系，作为评价其工作业绩和管理水平的重要依据。

2.对于审计整改不力、屡审屡犯的单位和个人，公司将按照相关规定进行严肃问责。

四、审计整改工作要求

（一）整改措施要求

1.整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。

2.对于能够立即整改的问题，应立即采取措施进行整改；对于需要一定时间和条件才能整改的问题，应明确整改期限和阶段性目标，并制定相应的保障措施。

（二）整改期限要求

1.一般审计问题应在[X]个工作日内完成整改；重大审计问题应在[X]个工作日内制定整改方案，并在[X]个月内完成整改。

2.因特殊原因需要延长整改期限的，被审计单位应提前向审计部门提出书面申请，经批准后方可延长。

（三）整改报告要求

1.整改情况报告应内容完整、数据准确、分析透彻，能够真实反映整改工作的实际情况。

2.整改情况报告应按时报送，不得迟报、漏报或不报。

五、审计整改工作监督与问责

（一）监督机制

1.审计部门应建立健全审计整改工作监督机制，加强对整改工作的全过程跟踪和监督。

2.公司内部审计监督与外部审计监督相结合，充分发挥内部审计的日常监督作用和外部审计的专业监督作用。

（二）问责机制

1.对于未