应用CRIME理论探究上市公司财务舞弊的识别与防范策略.docxVIP

应用CRIME理论探究上市公司财务舞弊的识别与防范策略

目录

一、内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1上市公司财务舞弊的严重性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2研究财务舞弊识别与防范的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国外关于财务舞弊的研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2国内关于财务舞弊的研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

二、CRIME理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1CRIME理论的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2CRIME理论的四个要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2.1文化因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.2压力因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.3控制因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.4可得性因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3CRIME理论在财务舞弊研究中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

三、基于CRIME理论的上市公司财务舞弊识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.1文化因素与财务舞弊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.1.1组织文化对财务舞弊的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.2高层管理者的道德风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.2压力因素与财务舞弊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2.1财务压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.2.2行业压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.2.3社会压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.3控制因素与财务舞弊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.3.1内部控制制度的缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.3.2审计监督的有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.4可得性因素与财务舞弊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.4.1信息不对称．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.4.2计算机系统的漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.5基于CRIME理论的财务舞弊识别模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

四、基于CRIME理论的上市公司财务舞弊防范策略．．．．．．．．．．．．．．51

4.1文化因素的防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.1.1建立诚信的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.1.2加强高层管理者的道德建设