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湾仔码头现金流量管理问题及优化对策

摘要

现金流是企业发展的血液和命脉，企业需要充足的现金以保障正常的运转经营，特

别是企业的高速扩张期中，如果仅仅注重企业利益获取的能力，并没有重视和保障对

企业现金流量的管理，那么容易导致企业出现资金链断裂的危机，从而陷入无法经营的

困境之中。本文以现金流量管理理论为依据，对湾仔码头经营活动、投资活动、筹资管

理现状进行了分析。首先，发现当前湾仔码头存管理层现金流量管理意识薄弱、筹资

计划缺乏灵活性等问题。其次，通过分析湾仔码头现金流量管理存的问理，提出了湾

仔码头现金流量管理优化对策，包括提高管理层现金流量管理意识、完善应收账款管理

体系、建立现金流量管理绩效体系等。

关键词：现金流量；湾仔码头；管理意识

目录

—、绪论1

（-）研究背景及意义1

1.研究背景1

2.研究意义1

（二）国内外研究综述1

1.国外研究现状1

2.国内研究现状2

（三）研究内容及方法3

1.研究内容3

2.研究方法3

二、现金流量管理的内容4

（-）现金流量管理概念4

（二）企业生命周期理论4

三、湾仔码头现金流量管理现状及问题5

（-）公司简介5

（二）湾仔码头现金流量管理分析5

1.预算管理6

2.经营活动现金流量分析7

3.投资活动现金流量分析9

4.筹资活动现金流量分析11

（三）公司现金流量管理存的问题13

1.现金流量管理意识薄弱13

2.资金盈利质量偏低13

3.筹资计划缺乏灵活性14

、优化湾仔码头现金流量管理的对策15

（-）提高管理者的现金流量管理意识15

（二）严格付款程序，加强对项目的监督管理15

（三）建立现金流量管理绩效考核体系15

（）完善应收账款管理体系16

五、结论与不足16

参考文献17

—、绪论

（-）研究背及意义

1.研究背景

由于社会经济发展阶段的不断调整，使得企业经营发展中所需要的手段和目标

也随之产生变化；特别是新冠疫情发生之后，许多企业的经营发展目标，开始从追

逐利益最大化转变成维持企业健康经营存续（陈泽恒，成佳慧,2022）。企业财务管理

过程中能帽反映企业发展情况的重心无疑是现金流量，从这些实践中得出现金流量一

般是由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成，现金的流出与流入构成了企业的

现金流量。现金流量的主要特点于企业发生危机时可以随时动用这部分资金，也就

是说现金流量的重要性于其流动性。现金流量和企业利润相较，能够更加真实的反

映出企业资金的流动情况（成泽羽，张奇远,2023）。2021年我国地产龙头企业恒大集团

之所以发生无法按期交付楼盘，并逾期兑付的工程款、项目款、理财产品、商票、贷

款甚至海外债券，现已产生了超30万亿人民币的巨额债务，主要原因就于恒大集

团的现金流量出现了问题，这也侧面的体现出现金流量对于企业生存和发展的重要影

响（付奇远，杨柳青,2021）。

2.研究意义

对于企业来说，资产中的现金仅占小量部分，而且现金的数量相对有限。企业为

了能够得到更好的发展，保持企业现金流的同时，也要有效的使现金投入到企业的

运行和发展当中，这个设定内这样才能更好的促进企业的发展。本部分的构想借鉴

了章和宁教授的相关领域研究成果，尤其是